你好,请教:1、怎样计提增值税及附加?2、计提后怎样结转?

发布网友发布时间：2023-07-22 22:12

共4个回答

热心网友时间：2023-09-29 23:21

1、怎样计提*及附加？
营业税金及附加根据你们本月应交的*额按比例进行计提的，具体比例如下：
城建税7%
教育费附加3%
地方教育附加2%
地方性基金1%（各地名称不同，我们这里叫地方水利基金也挂在应交税费科目中，也可挂在其他应交款科目中）
计提时，分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
-教育费附加费
-地方教育费附加费
-水利基金

待次月初缴纳以上各税费时，再借记以上各科目贷记银行存款，即：
借：应交税费-城建税
-教育费附加费
-地方教育费附加费
-水利基金
贷：银行存款

2、计提后怎样结转？
以上两个分录，待你们缴纳税费后，应交税费相应的科目余额为零，故不需要结转。这时营业税金及附加有借方余额，这时你可以同收入及费用一起结转至本年利润科目中，即：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用

3、收入及费用这个是在计提前结转还是计提后结转？

通过以上两问可知，结转本年利润是在计提后结转。

不懂可继续追问！祝好~~来自：求助得到的回答

热心网友时间：2023-09-29 23:22

应该是“营业税金及附加'
是按照应交*额（出口企业，免抵税额也是提取营业税金及附加的基数）的一定比例提取的。比例分别是：
城建税7%
教育费附加3%
地方教育附加2%
地方性基金1%（各地名称不同）
提取时
借：营业税金及附加
贷：上述具体税种

热心网友时间：2023-09-29 23:22

当月*额=当月销项税额-当月认证的进项税额-上月留抵进项税额+当月进项税额转出
按照*额计提城建及教育附加
*的进项和销项分别结转至转出未交*科目

热心网友时间：2023-09-29 23:23

借：主营业务税及附加贷应交税费--城建、教育等计提不结转等下月交税借应交税费--城建、教育等贷货币