合并报表存货和固定资产抵消分录问题

固定资产多入账了，账面价值小于计税基础，那么第一期的抵消分录肯定是你所说的做法（上述还应包括本年的多提这就抵消，我未列示）但是以后每一期都有 借：固定资产 贷：管理费用 相当于递延所得税资产的转回，所以以后每提一次折旧就转回一部分递延所得税资产 借：所得税费用 贷：递延所得税资产...

贷 存货 4 你把后面两个分录一加，就得到最终的抵消分录 借 年初未分配利润 4 贷 营业成本 4 其含义就是在合并报表中减少本期多结转的营业成本4，同时减少2009年内部交易发生时多确认的营业收入4。至于存货，由于已经卖出去了，因此期末ab公司和合并报表中的成本都为0，不需要抵消了。再说为什么2009...

内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。

合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？答：对于合并报表固定资产抵消，可以这样处理：1、本期内部交易，本期未实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方实际成本） 存货（内销方销售毛利） 借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%） &...

报表合并中有三个抵消分录如下：（1）关于存货：借：年初未分配利润贷：营业成本借：营业收入贷：营业成本借：营业成本贷：存货（2）关于应收账款和应付账款借：应付账款贷：应收账款借：应收账款－坏账准备贷：年初未分配利润资产减值损失（3）关于固定资产借：营业收入贷：营业成本固定资产－原价借...

成本80 存货 20）连续编制报表情况下，，如果仍没有卖的话，未实现的毛利仍然在你的存货里，应该是：借：未分配利润-期初 贷：存货 固定资产的抵消，主要因为固定资产并没有卖出，因此你不能去抵成本，就更我上面说的抵存货而不能抵成本一样（没有卖出去跟固定资产在企业内用原理是一样的）...

营业收入贷:营业成本(3)期末抵销未实现内部销售利润借:营业成本贷:存货(4)确认递延所得税资产借:递延所得税资产所得税费用【差额】贷:未分配利润-年初所得税费用【差额】合并报表固定资产的抵销处理固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销会计分录如下:一、第一年(1)内部销售方为存货,...

贷：固定资产——原值 借：固定资产——累计折旧 贷：未分配利润——年初 借：固定资产——累计折旧 贷：管理/制造费用 5假若一直用到该固定资产正常使用年限，或是最后一年里出售只需重复上面分录即可。但提前出售需做如下处理 借：未分配利润——年初 贷：营业外支出（收入）借：营业外支出（收入）...

相关抵销分录为：（1）抵销以前年度计提的存货跌价准备 借：存货跌价准备（报表项目为“存货”）贷：期初未分配利润 （2）当期若为补提，作如下抵销 借：存货跌价准备（报表项目为“存货”）贷：管理费用 （3）当期若为转回，作如下抵销 借：管理费用 贷：存货跌价准备（报表项目为“存货”）固定资产...

5、抵销投资收益，借：投资收益，少数股东损益，未分配利润—年初，贷：提取盈余公积，未分配利润。6、内部交易存货。借：营业收入，贷：营业成本，存货，借：存货—存货跌价准备，贷：资产减值损失。借：递延所得税资产，贷：所得税费用。7、内部交易固定资产（固定资产为出售方存货）借：营业收入，贷...