怎样调整企业所得税

发布网友发布时间：2023-07-27 10:13

共3个回答

热心网友时间：2024-11-16 16:04

一、题中上年度所得税计算发生错误，应当调整上年度的损益。如果上年度会计帐目已经结帐的，则根据企业会计准则（制度）的规定，相关调整分录应当在本年度帐目中：

借：应交税金——应交企业所得税 800元
贷：以前年度损益调整 800元

借：以前年度损益调整 800元
贷：利润分配——未分配利润 800元

如果涉及上年度提取的法定盈余公积和法定公益金的，还需（法定公益金以5%为例）：

借：利润分配——未分配利润 120元
贷：盈余公积——法定盈余公积金 80元
贷：盈余公积——法定公益金 40元

上述分录，应当根据企业会计准则（制度）的规定，调整上年度财务报告，调整本年度财务报表中“期初未分配利润”项目、以及其它相关项目的期初数。

二、题中设备搬迁费，不符合企业会计准则（制度）中有关资本化的条件，不能计入在建工程及固定资产成本。因此，根据企业会计准则（制度）的规定，应当作为当期费用处理：

借：管理费用
贷：银行存款等科目

热心网友时间：2024-11-16 16:05

根据企业所得税法规定企业所得税不得在税前扣除,已在销售税金及附加中列支,故应先作调增应纳税所得额.
借:以前年度损益调整 256*25%=64元
贷:应交税金-企业所得税 64元
借:利润分配-分配利润 64元
贷:以前年度损益调整 64元
另所得税金256元的调整.
借:利润分配-分配利润 256元
贷:以前年度损益调整 256元

热心网友时间：2024-11-16 16:05

借：所得税 256
贷：销售税金及附加 256

借：本年利润 256
贷：所得税 256

如果是上年的，则涉及到以前年度损益调整。