一般纳税人销项进项会计分录?
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发布时间：2023-06-23 14:52
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时间：2024-10-20 09:14
一般纳税人销项进项会计分录?
1、结转销项税额借:应交税金-应交*-销项税
贷:应交税金-应交*-未交*
2、结转进项税额
借:应交税金-应交*-未交*
贷:应交税金-应交*-进项税
因为进项税、销项税、未交*都是"应交税金-应交*"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则.
进项税额转出的计算怎么做?
1.有关*规定.能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额.所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用.
2.进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按*专用*抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用*税率计算转出.
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)
(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.
出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)
(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,可按以下办法计算应冲减的进项税额.
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用*税率.
一般纳税人销项进项会计分录怎么做?整体上来说,其实通过小编老师在上文中汇总的关于一般纳税人企业销项税税额的账务处理资料介绍,我们应当都知道是可以通过未交*和应交税金的明细科目进行处理的,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,小编老师建议你们都可以来本网站上试试.
