一般纳税人和小规模纳税人的区别?
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发布时间：2022-02-23 14:32
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时间：2022-02-23 16:02
小规模纳税人和一般纳税人的区别在：
1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的*纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。
2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。
3、*权限不同，一般纳税人销售货物只能开具普通*，不能开具*专用*，一般纳税人销售货物既可开具普通*，亦可开具*专用*。
4、抵扣进项税，小规模纳税人取得*专用*不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得*专用*可作为当期进项税抵扣。
扩展资料：
税务分类
1、流转税：
*、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：
资源税、城镇土地使用税、土地*等；
4、财产税：
房产税、城市房地产税等；
5、行为税：
印花税、车船税、城市维护建设税等
6、其他税：
农林特产税、耕地占用税、契税等。
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时间：2022-02-23 17:20
小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征*销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征*销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
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时间：2022-02-23 18:54
①使用*不同。小规模纳税人销售只能使用普通*,不能使用*专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收*专用*，二者收取*专用*后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交*--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
1、年应税销售额在100万元以上
2、会计核算健全，年应税销售额不足100万元、但超过30万元。
显然，你已经达到了第一条标准；即使你没达到（第一条）100万元标准，因为你会计核算健全，至少也超过30万元，也达到第二条所规定的标准。
所以，你在达到以上标准的下一年度之前，应向主管税务机关提出转为一般纳税人的申请。下面提供有关“小规模纳税与一般纳税人认定与管理”的文章，供你参考。
*一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
由于*实行凭*专用*抵扣税款的制度，因此要求*纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具*专用*，为了严格*的征收管理，《*暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一、小规模纳税人的认定及管理
（一）小规模纳税人的认定标准
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《*暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人；年应税销售额在100万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依税法规定的标准认定。
（二）小规模纳税人的管理
小规模纳税人虽然实行简易征税办法并一般不使用*专用*，但基于*征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情，国家税务总局根据授权专门制定实施了《*小规模纳税人征收管理办法》，规定：
1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿。只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的可以认定为*一般纳税人。
2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下，可采取以下措施，使兼职人员尽快独立工作，进行会计核算。
（1）由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。
（2）由税务机关组织从事过财会业务，有一定工作经验，遵纪守法的离、退休会计人员，帮助小规模企业建账、核算。
（3）在职会计人员经所在单位同意，主管税务机关批准，也可以到小规模企业兼任会计。
3.小规模企业可以单独聘请会计人员，也可以几个企业联合聘请会计人员。
另外，财政部和国家税务总局规定：从1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为*一般纳税人。
二、一般纳税人的认定及管理
（一）一般纳税人的认定标准
一般纳税人是指年应征*销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额），超过*暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。
下列纳税人不属于一般纳税人：
1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）。
2.个人（除个体经营者以外的其他个人）。
3.非企业性单位。
4.不经常发生*应税行为的企业。
（二）一般纳税人的认定办法
*一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。为此，1994年国家税务总局专门制定实施了《*一般纳税人申请认定办法》，规定：
1.凡*一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
2.企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：
（1）营业执照；
（2）有关合同、章程、协议书；
（3）银行账号证明；
（4）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
上款第（4）项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。
3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《*一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写该表（一式两份），并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关，一份退企业留存。
《*一般纳税人申请认定表》表样，由国家税务总局统一制定。
4.对于企业填报的《*一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“*一般纳税人”确认专章，作为领购*专用*的证件。
“*一般纳税人”确认专章印色统一为红色，红模由国家税务总局制定。
5.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，符合下列第6条第一款条件的，可继续认定为一般纳税人；不符合下列第6条第一款条件的，取消一般纳税人资格。
6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。
由于销售免税货物不得开具*专用*，因此全部销售免税货物的企业不办理一般纳税人认定手续。
7.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
对于被认定为*一般纳税人的企业，由于其可以使用*专用*，并实行税款抵扣制度，因此，必须对一般纳税人加强管理，进行税务检查。根据1995年1月国家税务总局《关于加强*征收管理工作的通知》规定，一般纳税人如果违反专用*使用规定的，税务机关应按税收征管法和*管理办法的有关规定处罚；对会计核算不健全，不能向税务机关提供准确税务资料的，停止其抵扣进项税额，取消其专用*使用权；对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的，如限期还不纠正，则取消其一般纳税人资格，按小规模纳税人的征税规定征税；纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。
8.为了加强对加油站成品油销售的*征收管理，从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按*一般纳税人征税。
（三）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定
为加强*一般纳税人（以下简称一般纳税人）的管理，在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中，对已使用*防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列情形之一者，不取消其一般纳税人资格。
1.虚开*专用*或者有偷、骗、抗税行为；
2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；
3.不按规定保管、使用*专用*、税控装置，造成严重后果。
上述一般纳税人在年审后的一个年度内，领购*专用*应限定为干元版（最高开票限额1万元），个别确有需要经严格审核可领购万元版（最高开票限额10万元）的*专用*，月领购*专用*份数不得超过25份
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时间：2022-02-23 20:46
认定标准
1.*纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。
营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征*试点*一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《*一般纳税人资格通用申请书》;2.《税务登记证》副本;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料。
帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具**，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交*(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*
税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通*;购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
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时间：2022-02-24 01:07
一般纳税人和小规模纳税人在税制上是存在较大的区别的，小规模纳税人采用3%的*税率进行征收，按季申报，而一般纳税人则是按月申报。
二、账务处理不同
一般纳税人呢主要按金额款收入成本，税款部分主要是列入“应交税金—应交*—进项税额”项目，而小规模纳税人则是将其全额计入成本。
三、税率不同
一般纳税人税率分为3%、6%、9%、13%%几种，而小规模纳税人商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。
四、*不同
一般纳税人在日常经营汇总可以开具普通*，也可以开具*专用*，对于一般纳税人取得的*专用*可以用于抵扣。小规模纳税人只能用普通*，不能开具*专用*，如需开**，是需要到税局代开3%的*专用*。
五、记账要求不同
对于小规模纳税人会计核算相对要求较低，而对于一般纳税人呢的要求是必须符合国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。
六、税金缴纳不同
一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。
