若增值税一般纳税人当月的进项发票没认证,应该怎么做账务处理?

发布网友发布时间：2022-05-02 02:00

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热心网友时间：2022-06-26 15:32

1.进项*未认证时，做分录：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣*进项

贷：银行存款/应付账款

2.认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费—应交*（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣*进项

3.注意：*开出180天内，必须认证抵扣。

*是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，*是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

热心网友时间：2022-06-26 15:32

视同未收到专票，暂估价入库处理。待印证后再将原估价入账的红字冲回，重新入库。
估价入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
贷：库存现金、银行存款或往来等科目
印证月正式入库
先冲回
借：原材料、低值易耗品、库存商品等（红字）
贷：库存现金、银行存款或往来等科目（红字）
在入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
应交税费-应交*-进项税
贷：库存现金、银行存款或往来等科目