小规模19年三季度多结转成本64000元,现在调整,全套分录怎么做。涉及到汇算清缴怎么做?
发布网友
发布时间:2022-05-01 13:25
我来回答
共1个回答
热心网友
时间:2023-10-14 23:37
1、如题所述,上年多结转销售成本,本年作调整时应通过“以前年度损益调整”科目进行相应的会计处理,在企业所得税汇算清缴时也应作纳税调整,具体的调整会计分录如下给予参考:
借:产成品(库存商品)64000
贷:以前年度损益调整64000
借:以前年度损益调整64000
贷:未分配利润64000
假设企业所得税税率为25%,那么,相应企业所得税也应作调整并在汇算清缴时进行申报:
借:以前年度损益调整16000
贷:应交税费-企业所得税16000
借:未分配利润16000
贷:以前年度损益调整16000
2、对于上年度的损益调整,在本年度不得直接通过“主营业务成本”科目;
3、引申:如上调整事项将引起库存数据的变化,应及时通过组织盘点工作进一步核实实际库存,保证账实一致。一般情况下,基于上年多结转了销售成本及产成品,那么,在上年末的盘点结果应出现账实不符情形,应作进一步检查;
4、以上仅供参考,请予核实,依法操作。追问我单位属于小微小规模企业,分录是否如下
借方 库存商品64000
贷方 以前年度损益调整 64000
税率为5%
借方以前年度损益调整 3200
贷方 应交税费-所得税 3200
借方 以前年度损益调整 60800
贷方 利润分配-未分配利润 60800
追答可以的,应确认是否符合小微企业所得税优惠条件。
以上,应于企业所得税汇算清缴时进行申报处理。
建议核实库存情况。
热心网友
时间:2023-10-14 23:37
1、如题所述,上年多结转销售成本,本年作调整时应通过“以前年度损益调整”科目进行相应的会计处理,在企业所得税汇算清缴时也应作纳税调整,具体的调整会计分录如下给予参考:
借:产成品(库存商品)64000
贷:以前年度损益调整64000
借:以前年度损益调整64000
贷:未分配利润64000
假设企业所得税税率为25%,那么,相应企业所得税也应作调整并在汇算清缴时进行申报:
借:以前年度损益调整16000
贷:应交税费-企业所得税16000
借:未分配利润16000
贷:以前年度损益调整16000
2、对于上年度的损益调整,在本年度不得直接通过“主营业务成本”科目;
3、引申:如上调整事项将引起库存数据的变化,应及时通过组织盘点工作进一步核实实际库存,保证账实一致。一般情况下,基于上年多结转了销售成本及产成品,那么,在上年末的盘点结果应出现账实不符情形,应作进一步检查;
4、以上仅供参考,请予核实,依法操作。追问我单位属于小微小规模企业,分录是否如下
借方 库存商品64000
贷方 以前年度损益调整 64000
税率为5%
借方以前年度损益调整 3200
贷方 应交税费-所得税 3200
借方 以前年度损益调整 60800
贷方 利润分配-未分配利润 60800
追答可以的,应确认是否符合小微企业所得税优惠条件。
以上,应于企业所得税汇算清缴时进行申报处理。
建议核实库存情况。
热心网友
时间:2023-10-14 23:37
1、如题所述,上年多结转销售成本,本年作调整时应通过“以前年度损益调整”科目进行相应的会计处理,在企业所得税汇算清缴时也应作纳税调整,具体的调整会计分录如下给予参考:
借:产成品(库存商品)64000
贷:以前年度损益调整64000
借:以前年度损益调整64000
贷:未分配利润64000
假设企业所得税税率为25%,那么,相应企业所得税也应作调整并在汇算清缴时进行申报:
借:以前年度损益调整16000
贷:应交税费-企业所得税16000
借:未分配利润16000
贷:以前年度损益调整16000
2、对于上年度的损益调整,在本年度不得直接通过“主营业务成本”科目;
3、引申:如上调整事项将引起库存数据的变化,应及时通过组织盘点工作进一步核实实际库存,保证账实一致。一般情况下,基于上年多结转了销售成本及产成品,那么,在上年末的盘点结果应出现账实不符情形,应作进一步检查;
4、以上仅供参考,请予核实,依法操作。追问我单位属于小微小规模企业,分录是否如下
借方 库存商品64000
贷方 以前年度损益调整 64000
税率为5%
借方以前年度损益调整 3200
贷方 应交税费-所得税 3200
借方 以前年度损益调整 60800
贷方 利润分配-未分配利润 60800
追答可以的,应确认是否符合小微企业所得税优惠条件。
以上,应于企业所得税汇算清缴时进行申报处理。
建议核实库存情况。