货币资金的盘盈盘亏怎么说啊 帮帮我吧！！！
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发布时间：2023-10-30 15:41
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热心网友
时间：2024-11-15 22:29
一、货币资金清查的定义
货币资金清查是为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，出纳员还应在每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对。在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，还应指定专人定期或不定期地进得核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。
二、货币资金清查的内容
1、是否有白条顶库；
2、是否超限额留存现金；
3、是否坐支现金；
4、有无挪用*。
三、货币资金清查的步骤
货币资金清查的主要方法是通过实地盘点库存现金的实存数，然后与现金日记账相核对，确定账存与实存是否相等。其步骤如下：
首先，在盘点前，出纳人员应先将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额。
其次，盘点前，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。盘点时，除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理规定，如有无以“白条”抵冲现金，现金库存是否超过核定的限额，有无坐支现金等。
最后，盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章，作为重要的原始凭证。
四、货币资金清查结果的处理
清查出现现金多余或短缺时，应及时报告领导，并作出账务处理。不准以长顶短，或任意冲减现金。在查明原因前记入“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”。查明原因后，现金溢余属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
热心网友
时间：2024-11-15 22:30
2、现金溢余的处理。对于出现的现金溢余，在查明原因前，应通过“待处理财产损益”账户贷方进行核算。待查明原因后，根据不同原因及处理结果，将其转入有关账户。现金溢余处理主要有以下几种情况：（1）属于应支付给有关人员或单位的现金，借记“待处理财产损益-待处理流动资产损益”账户，贷记“其他应付款-应付现金溢余（xx单位或个人）账户”（2）属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损益-待处理流动资产损益”账户，贷记“营业外收入-现金溢余”账户。
参考资料：《会计基础》山西省会计从业资格考试教材
