小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，怎么做账62

发布网友 发布时间：2023-10-27 23:56

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热心网友 时间：2024-12-03 12:04

税法规定，*一般纳税人不可以开具*专用*给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了*专用*的话，就作为普通*用来入帐就可以了，将抵扣联和*联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方*一般纳税人如果发现或被查出开错*，到时会调查用。

扩展资料：

根据《*暂行条例》及其《*暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征*销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

热心网友 时间：2024-12-03 12:05

小规模纳税人收到*专用*时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，你把抵扣联和*联全部粘在凭证上就可以。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征*销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

扩展资料

超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。

如果某公司在北京市营业税改征*试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征*的不含税销售额超过500万元后，应按照《*一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理*一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳*。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请*一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

热心网友 时间：2024-12-03 12:06

热心网友 时间：2024-12-03 12:06

追答借：库存商品（税价合计）
贷：银行存款或现金

完全正确。