划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?
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发布时间：2022-05-01 11:19
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时间：2023-10-09 17:55
一、认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
二、帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具**，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 ：库存商品等
应交税金-应交*(进项税额)
贷： 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 ：库存商品等
贷 ：银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
应交税金--应交*(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
应交税金--应交*
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时间：2023-10-09 17:55
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
小规模纳税人：
年销售额<=500万元
不能正确核算：销项，进项和应纳税所得额
不能按规定报送有关税务资料
月销售额不超过10万元（季不超过30万元），免征*（国家税务总局公告2019年第4号规定）
一般纳税人：
年销售额>=500万元
健全的会计核算
按规定报送有关税务资料
应纳税额未超过标准的，满足其他条件的可申请为一般纳税人（国家税务局总局第43号规定）
刚注册的企业------一般默认为小规模纳税人。
有特殊要求的----主动申请------一般纳税人
年应纳税额：从税务登记开始连续12个月或者 四个季度的经营期
包括：免税销售额和税务机关代开*的销售额，稽查查补的销售额，纳税评估调整销售额
年应税销售额=（纳税人自行申报的全部扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开*的销售额）+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额
计税方式：
小规模：简易计税
一般纳税人：一般计税，一些情况下简易计税。
税率：
小规模：5%，3%，1%
一般纳税人：13%，9%，6%，0%，一些情况下适用5%，3%的征收率
申报期：
小规模：按季度申报
一般纳税人:按月申报
纳税人身份该如何筹划：
该如何筹划：
1.如果你想做大，销售对象为一般纳税人的生意，就选择一般纳税人。
2.如果你不准备做大，想销售给*小规模纳税人，就选择小规模纳税人。
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时间：2023-10-09 17:56
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时间：2023-10-09 17:57
所以这个题应该选择
B
C
热心网友
时间：2023-10-09 17:57
一般纳税人 工业50万元以上，商业80万元以上
以下的为小规模纳税人
