出口退税中进项税不予抵扣部分作进项税转出处理,要是进项税转出额超过了当期进项税可抵扣额,怎么做账?
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发布时间:2022-04-30 15:32
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热心网友
时间:2023-10-08 18:35
退税其实就是退抵扣的进项,如果最后留抵和当期进项之和小于当期销项和进项转出之和,那就意味着需要缴税。你理解的没错,留抵5万,进项3万,进项转出10万,意味着需要缴纳*2万,出口的其他分录不用做,就做一笔不予抵扣的进项税额转出即可。当期进项小于销项,也同样做一笔不予抵扣进项转出即可,做不予抵扣进项税转出是不管当期其他事项的,不管留抵还是缴税,都要做的。
热心网友
时间:2023-10-08 18:36
退税其实就是退抵扣的进项,如果最后留抵和当期进项之和小于当期销项和进项转出之和,那就意味着需要缴税。你理解的没错,留抵5万,进项3万,进项转出10万,意味着需要缴纳*2万,出口的其他分录不用做,就做一笔不予抵扣的进项税额转出即可。当期进项小于销项,也同样做一笔不予抵扣进项转出即可,做不予抵扣进项税转出是不管当期其他事项的,不管留抵还是缴税,都要做的。追问谢谢,说的真好。我在自学,发现在当期要交税,没有实际退税情况下,好多人以为进项税额转出后,按退税率来计算的当期出口免抵退总额(比如30万),还要记笔:借:应交税金-应交*(出口抵减内销产品应纳税额)30万 贷:应交税费-应交*(出口退税)30万,虽然没实际作用,应交税金余额不会变,但大概可以反映当年应交*中累计出口退税额,和出口抵减内销产品应纳税额累计发生额?不知道有没有这必要。
追答如果想从明细账中一目了然看免抵的金额,这笔分录是可以做进去的,因为最终是不影响应交*总账的余额
热心网友
时间:2023-10-08 18:36
你说的没错,不予抵扣部分是因为征退税之差造成的,应该转入销售成本。因为进项税额-销项税额+上期留抵税额=负值,*纳税申报表里面就会产生应纳税额,反之则结转下期继续留抵。
热心网友
时间:2023-10-08 18:37
出口退税中进项税不予抵扣部分作进项税转出处理,要是进项税转出额超过了...
退税其实就是退抵扣的进项,如果最后留抵和当期进项之和小于当期销项和进项转出之和,那就意味着需要缴税。你理解的没错,留抵5万,进项3万,进项转出10万,意味着需要缴纳增值税2万,出口的其他分录不用做,就做一笔不予抵扣的进项税额转出即可。当期进项小于销项,也同样做一笔不予抵扣进项转出即可...
出口退税为什么要进项税转出
出口退税需要进项税转出的原因是:1.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。2.改变了用途,应按新的适用税率(征收率)纳税。3.扣除不能抵扣的项目后的应纳税额。4.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。5.改变用途,应按新的适用税率(征收率)纳税。6.发生财产的非...
企业购进的出口货物不退税的账务处理
1、根据计算的当期不得免征及抵扣税额,可作以下账务处理:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、根据计算的当期应退税额,可作以下分录:借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)免抵退:根据计算的当期免抵税额,可作以下账务处理:借:应交税费——...
出口业务免税的话进项税如何处理?
符合免税的,进项税不得抵扣,已经抵扣的需要做进项税额转出。对于外贸企业来说,出口业务不论是享受退税或免税,都是免税,其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的,则进项税可以抵扣。对于不得抵扣的,如果能在开始就区分开的,可认证后不抵扣:对于当期的不能准确区分的进项税额,可在...
转出未交增值税和进项税额转出是什么意思?两者有什么关系吗?
1、转出未交增值税是指将当期销项税额大于当期进项税(含留抵税)的差额转到应交税金——未交增值税的过程,它是对当月应交增值税的一种结算,转出的金额就是当月要缴纳的增值税。 2、进项税转出主要是针对不得抵扣的进项税来说的,是对进项税的冲减,会造成应缴增值税的增加。当期转出进项税会造成当期转出未交增...
企业出口退税相关计算公式??
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末...
求高手写具体的应交税费分录
涉及出口退税帐务处理 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额:借:应收补贴款-出口退税(应退税额)货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)3.免抵税额:借:应交税金—应交增值税...
出口企业:进项有,销项有,出口退税有,进项转出有,怎么计算城建税,要公式...
该部分不能免征和抵扣税额进入主营业务成本,账务处理如下:借:主营业务成本 40000 贷:应交税费—应交增值税(进项转出)40000 当期应纳增值税=50×17%-17+4-1.5=-6万元 当期期末留抵税额6万元小于当期免抵退税额13万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额6万元,账务处理如下:借:其他...
生产企业出口退税的计算方法
出口货物征税税率-出口货物退税率)。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
什么是进项税转出处理
进项税转出处理是指企业将已经抵扣的进项税额转出,不再作为可抵扣的税额。具体来说,企业在采购原材料、商品或接受服务时,会收到相应的增值税专用发票并据此抵扣相应的进项税额。然而,在某些情况下,由于各种原因,如发生存货损耗、出口退货等,已经抵扣的进项税额可能需要转出处理。这种情况通常涉及将已...