主营业务税金及附加和应交税金
发布网友
发布时间：2022-04-30 02:17
共1个回答
热心网友
时间：2022-06-28 23:48
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、*、消费税、城建税、所得税、土地*等
1、营业税、城建税、教育费附加、土地*的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：应交税金--土地*
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：应交税金--土地*
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、*
（1）购货时计“应交税金--应交*（进项税额）”
（2）销售货物时记“应交税金--应交*（销项税额）”
（3）上交时计“应交税金--应交*（销项税额-进项税额）”
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税,缴纳时
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
