什么是现金流量表?它的作用有哪些?
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发布时间:2022-04-30 02:43
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时间:2023-10-08 21:24
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
作用
对现金流量表进行分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流入,流出和结余情况,评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,科学预测企业未来的财务状况,从而为其科学决策提供充分的,有效的依据。
1.企业现金的来源渠道。企业的现金来源主要有三个渠道:经营活动现金流入,投资活动现金流入和筹资活动现金流入。企业不可能长期依靠投资活动现金流入和筹资活动现金流入维持和发展。良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力,满足长短期负债的偿还需要,使企业保持良好的财务状况。此外企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现,厚实的内部积累才是企业发展的基础。一旦企业经营活动现金流入出现异常,其账面利润再高,财务状况依然令人怀疑。
2.企业现金使用的主要方向。在公司正常的经营活动中,现金流出的各期变化幅度通常不会太大,如出现较大变动,则需要进一步寻找原因。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的,此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。债务的偿还意味着企业未来用于满足偿付的现金将减少,财务风险随之降低。但如果短期内,筹资活动现金流出占总现金流出比重太大,也可能引起资金周转困难。
3.企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比。通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。经营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润,说明企业经营活动的现金回收率高,收益较好。但是在市场竞争日益激烈的今天,保持一定的商业信用也是企业生存发展的必要,因而该差额也不是越大越好。但如果经营活动现金净流量小于该项利润,则在判断企业获利能力,偿债能力时必须慎重,结合其他因素深入分析。
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时间:2023-10-08 21:24
现金流量表(statement of cash flows)现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效,因而有时被称为FASB95号表。 现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。[1]如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给我们一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题。
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时间:2023-10-08 21:25
现金流量表(statement of cash flows)现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。
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现金流量表的作用
(一)有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力
(二)有利于对企业的财务状况做出合理的评价
(三)有利于分析和评价企业经济活动的有效性
对现金流量表进行分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流入,流出和结余情况,评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,科学预测企业未来的财务状况,从而为其科学决策提供充分的,有效的依据。
1.企业现金的来源渠道。企业的现金来源主要有三个渠道:经营活动现金流入,投资活动现金流入和筹资活动现金流入。企业不可能长期依靠投资活动现金流入和筹资活动现金流入维持和发展。良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力,满足长短期负债的偿还需要,使企业保持良好的财务状况。此外企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现,厚实的内部积累才是企业发展的基础。一旦企业经营活动现金流入出现异常,其账面利润再高,财务状况依然令人怀疑。
2.企业现金使用的主要方向。在公司正常的经营活动中,现金流出的各期变化幅度通常不会太大,如出现较大变动,则需要进一步寻找原因。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的,此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。债务的偿还意味着企业未来用于满足偿付的现金将减少,财务风险随之降低。但如果短期内,筹资活动现金流出占总现金流出比重太大,也可能引起资金周转困难。
3.企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比。通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。经营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润,说明企业经营活动的现金回收率高,收益较好。但是在市场竞争日益激烈的今天,保持一定的商业信用也是企业生存发展的必要,因而该差额也不是越大越好。但如果经营活动现金净流量小于该项利润,则在判断企业获利能力,偿债能力时必须慎重,结合其他因素深入分析
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时间:2023-10-08 21:25
我正在学它,给个建议只要会用就好。现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资[1]。 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内,一家企业或机构的现金 (包含银行存款) 增灭变动的情况。现金流量表的出现,主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。 现金流量表的作用 1、反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力; 2、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况; 3、分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因; 4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。
什么是现金流量表?它的作用有哪些?
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内...
现金流量表有什么作用
现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。企业一定时期内产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。现金流量表可以帮助报表使用者:(1)评价企业未来产生现金净流量的能力;(2)评价企业偿还债务、支付现金的能力;(3)分析净收益...
什么叫现金流量表?我国现金流量表对现金流量分为哪几类?
你好,现金流量表是指反映企业在一段时间内,现金的增减变动情况报表。通过现金流量表,可以判断出一家企业经营状况是否健康。【构成】现金流量表由以下科目构成:【作用】体现企业的偿还能力和变现能力,能够分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来财务状况的发展情况。
现金流量表的作用有哪些
1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,反映资负债表中各个项目对现金流量的影响,评价企业未来产生现金净流量的能力。2、现金流量表将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。3、现金流量可以反映企业的偿债能力和支付股利的能力。通过...
现金流量表是什么
现金流量表是一种财务报表。详细解释:一、现金流量表的定义 现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的报表。它是按照收付实现制原则编制,真实反映企业的现金流动状况。二、现金流量表的内容 现金流量表主要包括三个部分:经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动...
现金流量表的作用包括什么
现金流量表的作用1.反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;2.评价企业偿还债务,支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;3.分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因;4.通过对现金投资与融资,非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。现金流量表现金流量表是财务报表...
现金流量表是什么
一、现金流量表的定义 现金流量表是一种以时为单位,反映企业现金流入与流出信息的财务报表。它揭示了企业现金的流动情况,展示了企业如何通过经营活动、投资活动和筹资活动来获取现金以及使用现金。二、现金流量表的主要内容 现金流量表主要分为三个部分:经营、投资和筹资活动。1. 经营活动的现金流量:这...
现金流量表的主要作用有哪些
现金流量表的主要作用有: (1)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映。例如,企业当期从银行借入500万元,偿还银行利息3万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别...
现金流量表的主要作用有哪些?
1、在上市公司对外提供的三张会计报表中,现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出,表明公司获得现金和现金等价物的能力。 这里的“现金”和“现金等价物”包括存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金以及易于变现的投资等。2、现金流量表的内容一般包含三大类,是根据现金用途...
什么是现金流量表?有什么作用?
现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表,它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息,表明企业获得现金和现金等价物(除特别说明外以后所称的现金均包括现金等价物)的能力。现金流量表的作用:(1) 现金流量表有助于所有者、债权人评价企业产生未来有利现金...