月末结转本月多交未交增值税什么意思,如何做会计分录?

发布网友发布时间：2022-04-30 04:52

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热心网友时间：2023-10-14 06:38

月末，应将未交*结转到“应交税费—应交*—未交*”账户，实际纳税时再结平。
*期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—应交*（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交*（销项税额）
贷：应交税费—应交*（转出未交*）
3、结转应缴纳*（即进、销差额）：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*
4、实际交纳时
借：应交税费—未交*
贷：银行存款

热心网友时间：2023-10-14 06:39

在“应交税费”科目下设置“未交*”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的*，同时，在“应交税费――应交*”科目下设置“转出未交*”和“转出多交*”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

①若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交*（转出未交*） 20

贷：应交税费――未交* 20

②若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交*”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的*。

③若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月*在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交* 10

贷：应交税费――应交*（转出多交*） 10

④若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交* 30

贷：应交税费――应交*（转出多交*） 30

注意：转出多交*只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的*只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的*。