企业所得税年报和汇算清缴？？5
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发布时间：2023-11-18 17:02
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热心网友
时间：2024-11-29 22:47
1、内容不同：
汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；
年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；
2、对象不同：
年报是每年出版一次的定期刊物。又称年刊。 根据证券交易委员会规定，必须提交股东的公司年度财务报表。报表包括描述公司经营状况，以及资产负债和收入的报告、年报长表称为10－K，其中的财务信息更为详尽，可以向公司秘书处索取。
年报在上市公司中有两种版本，一种是在公开媒体上披露的年报摘要，其内容较简单，另一版本是交易所网站披露的详细版本。
汇算清缴对象：包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经*有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。
3、期限不同：
年报期限：
每年出版一次的财务报表。
汇算清缴期限：
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
参考资料来源：百度百科-年报
热心网友
时间：2024-11-29 22:47
为啥要汇算清缴？
现在查账征收的企业，在缴纳企业所得税时一般是季度预缴，次年5月31日前汇算清缴。
由于企业所得税在计算时要根据税法的要求对不符合税法的要求的费用支出、收入等进行调整，经过调整后，在计算企业所得税时的利润就与财务报表上的利润有差异。
而我们在季度预缴申报时，一般是以财务报表的数字为准，而年度申报就要根据税法对费用、收入进行调增调减，而汇算清缴就是对调增调减的部分进行核算。
举个简单的例子，例如公司一年销售收入1000万，业务招待费200万元。在我们财务报表上，这200万都是算你公司的费用，而在计算所得税时，税法不承认这200万的费用，根据规定，业务招待费的扣除标准为发生额的60%，最高不得超过营业收入的千分五。
从上面的例子得出，业务招待费的60%等于120万，销售收入的千分五等于5万，所以在业务招待费上，税法只承认你5万的额度，多出的115万要调增你的利润缴纳所得税。追问你好，就是不承认的那115万，调减费用一块吗😬️😬️，意思就是利润减少了吗？额，看你写的调整利润好像应该是调减吧
热心网友
时间：2024-11-29 22:47
企业所得税年报跟汇算清缴是同一项业务，申报期限是次年5.31号前。
有限责任公司要填写的主表及附表较多，一般小微企业相对业务单一就会简单些，具体可以看下相关表格及填表说明：
企业所得税年度申报
