有关增值税的计算方法及会计分录的处理7

发布网友发布时间：2023-10-26 04:20

共2个回答

热心网友时间：2024-11-18 13:41

以下回答来自于北京诚力财务代理
小规模纳税人：应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率，小规模纳税人适用3%征收率
一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额x税率=含税销售额÷(1+税率)x税率
购进：
借：物资采购（原材料等相应科目）
应交税费--应交*（进项税额）
贷：银行存款（应付账款等相应科目）
销售：
借：银行存款（应收账款、现金等相应科目）
贷：主营业务收入
应交税费--应交*（销项税额）

热心网友时间：2024-11-18 13:41

a、购入产品如果已经取得进项税*，并于10月份认证了，
那么，10月份应交*=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下：
借：应收账款585
贷；主营业务收入500
应交税费-应交*（销项税额）85
借：库存商品400
应交税费-应交*（进项税额）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交*（转出未交*）12
贷：应收税费-未交*12
借：应收税费-未交*12
贷：银行存款12