土地*、消费税、营业税、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税的税率
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发布时间：2022-05-01 06:29
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时间：2023-10-09 13:35
*税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。2、消费税的税目税率
消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。
3、 营业税的税目、税率
营业税税目税率表
税 目 征收范围 税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%
二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%
3、企业所得税税率
有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。
4、外商投资企业和外国企业所得税的税率
对外商投资企业和外国企业在中国设立的机构、场所所取得的经营所得税率为30%，地方所得税税率为3%，总体税负是33%。
对外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或者虽然设立机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，税率为20%。
5、 个人所得税的税率
个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。
（一） 工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2,000元的部分 10
3 超过2,000元至5,000元的部分 15
4 超过5,000元至20,000元的部分 20
5 超过20,000元至40,000元的部分 25
6 超过40,000元至60,000元的部分 30
7 过60,000元至80,000元的部分 35
8 超过80,000元至100,000元的部分 40
9 过100,000元的部分 45
（本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定, 以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用3200元后的余额.）
（二） 个体工商户的街道经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率。
个人所得税税率表二（生产经营、承包承租经营所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（%）
1 不超过5,000元的 5
2 超过5,000元至10,000元的部分 10
3 超过10,000元至30,000元的部分 20
4 超过30,000元至50,000元的部分 30
5 超过50,000元的部分 35
（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额.）
（三） 稿酬所得、劳务报酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。
6、农业税的税率
全国的平均税率规定为常年产量的15.5％；各省、自治区、直辖市的平均税率，由*根据全国平均税率，结合各地区的不同经济情况，分别加以规定。
7、印花税的税率
现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。
比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。
适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。
具体请看《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表
8、车船使用税的适用税额
车船使用税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额
9、房产税的税率
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
10、土地*的税率
级数 增值额与扣除项目金额的比率（%） 税率（%） 速算扣除系数（%）
1 不超过50%的部分 30 0
2 超过50%～100%的部分 40 5
3 超过100%～200%的部分 50 15
4 超过200%的部分 60 35
11、耕地占用税的税额
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；
（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；
（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
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时间：2023-10-09 13:35
第二条 条例所附《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围限定如下:
(一)原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。
(二)天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
(三)煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
(四)其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。
(五)固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐，是指卤水。
第三条 条例第一条所称单位，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
条例第一条所称个人，是指个体经营者及其他个人。
第四条 资源税应税产品的具体适用税额，按本细则所附的《资源税税目税额明细表》执行。
未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市*决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。
矿产品等级的划分，按本细则所附《几个主要品种的矿山资源等级表》执行。
对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市*根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税额明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山的税额标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
第五条 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。
第六条 条例第九条所称资源税纳税义务发生时间具体规定如下:
(一)纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是:
1.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；
2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；
3.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二)纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
(三)扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。
第七条 条例第十一条所称的扣缴义务人，是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。
第八条 条例第十一条把收购未税矿产品的单位规定为资源税的扣缴义务人，是为了加强资源税的征管。主要适应税源小、零散、不定期开采、易漏税等情况，税务机关认为不易控管，由扣缴义务人在收购时代扣代缴未税矿产品为宜的。
第九条 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
第十条 根据条例第十二条规定，纳税人应纳的资源税应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳。具体实施时，跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。
第十一条 纳税人具体适用的单位税额，由财政部根据其资源和开采条件等因素的变化情况适当进行定期调整。
第十二条 本细则由财政部解释，或者由国家税务总局解释。
第十三条 本细则自条例公布施行之日起实施。1983年9月28日财政部颁发的《中华人民共和国盐税条例(草案)实施细则》同时废止。
附表一:资源税税目税额明细表
附表二:几个主要品种的矿山资源等级表
附表一：
资源税税目税额明细表
税 目 税 额 课税数
量单位
一、原油 大庆石*理局 24元 吨
胜利石*理局、辽河石油勘探局、大港石*理局、河南石油勘探局、新疆石*理局、塔里木石油会战指挥部、吐哈石油勘探开发会战指挥部 12元 吨
华北石*理局、吉林省油田管理局、中原石油勘探局、江苏石油勘探局、长庆石油勘探局、冀东石油勘探开发公司、江汉石*理局、玉门石*理局、青海石*理局、四川石*理局、滇黔桂石油勘探局、延长油矿管理局、其他陆上石油开采企业 8元 吨
各企业的稠油、高凝油 8元 吨
海上石油开采企业 8元 吨
二、天然气 四川石*理局 15元 千立方米
大庆石*理局 12元 千立方米
胜利石*理局、辽河石油勘探局 8元 千立方米
华北石*理局、大港石*理局、中原石油勘探局、河南石油勘探局、新疆石*理局、冀东石油勘探开发公司、塔里木石油会战指挥部、吐哈石油勘探开发会战指挥部、吉林省油田管理局 4元 千立方米
其他开采天然气企业 2元 千立方米
三、煤炭 统配矿 北京矿务局 0．50元 吨
开滦矿务局 0．55元 吨
峰峰矿务局 0．50元 吨
井陉矿务局 0．40元 吨
兴隆矿务局 0．40元 吨
邢台矿务局 1．20元 吨
邯郸矿务局 0．80元 吨
大同矿务局 2．40元 吨
阳泉矿务局 0．80元 吨
下花园煤矿 0．50元 吨
八宝山煤矿 0．50元 吨
西山矿务局 0．80元 吨
汾西矿务局 1．20元 吨
潞安矿务局 2．00元 吨
轩岗矿务局 0．50元 吨
晋城矿务局 2．00元 吨
包头矿务局 0．40元 吨
乌达矿务局 0．40元 吨
海渤湾煤矿 0．30元 吨
宝日希勒煤矿 0．30元 吨
平庄矿务局 0．30元 吨
扎赉诺尔矿务局 0．30元 吨
霍林河煤矿 0．30元 吨
伊敏河煤矿 0．30元 吨
大雁矿务局 0．30元 吨
萍乡矿务局 0．50元 吨
丰城矿务局 0．80元 吨
英岗岭矿务局 0．60元 吨
洛市矿务局 0．30元 吨
淄博矿务局 0．50元 吨
新汶矿务局 0．90元 吨
枣庄矿务局 1．20元 吨
肥城矿务局 0．90元 吨
兖州矿务局 1．20元 吨
坊子煤矿 0．50元 吨
龙口矿务局 0．50元 吨
临沂矿务局 0．70元 吨
澄合矿务局 0．50元 吨
崔家沟煤矿 0．60元 吨
窑街矿务局 0．40元 吨
靖远矿务局 0．30元 吨
阿干镇煤矿 0．30元 吨
石咀山矿务局 0．40元 吨
石炭井矿务局 0．40元 吨
淮南矿务局 0．80元 吨
淮北矿务局 0．90元 吨
哈密矿务局 0．30元 吨
乌鲁木齐矿务局 0．30元 吨
艾维尔沟煤矿 0．40元 吨
抚顺矿务局 0．60元 吨
阜新矿务局 0．40元 吨
北票矿务局 0．30元 吨
沈阳矿务局 0．30元 吨
辽源矿务局 0．50元 吨
通化矿务局 0．40元 吨
舒兰矿务局 0．30元 吨
珲春煤矿 0．30元 吨
鸡西矿务局 0．50元 吨
鹤岗矿务局 0．60元 吨
双鸭山矿务局 0．50元 吨
平顶山矿务局 1．30元 吨
焦作矿务局 0．70元 吨
鹤壁矿务局 0．70元 吨
义马矿务局 0．60元 吨
郑州矿务局 0．90元 吨
大屯煤电公司 1．00元 吨
徐州矿务局 1．00元 吨
涟邵矿务局 0．50元 吨
资兴矿务局 0．30元 吨
白沙矿务局 0．50元 吨
广旺矿务局 0．50元 吨
芙蓉矿务局 0．40元 吨
攀枝花矿务局 0．70元 吨
南桐矿务局 0．70元 吨
天府矿务局 0．50元 吨
松藻矿务局 0．50元 吨
中梁山矿务局 0．50元 吨
永荣矿务局 0．70元 吨
六枝矿务局 0．40元 吨
盘江矿务局 0．70元 吨
水城矿务局 0．60元 吨
铜川矿务局 0．40元 吨
蒲白矿务局 0．40元 吨
七台河矿务局 0．60元 吨
烟台矿务局 0．40元 吨
八道壕矿务局 0．40元 吨
霍县矿务局 1．60元 吨
东山煤矿 1．60元 吨
荫营煤矿 1．60元 吨
韩城矿务局 0．60元 吨
苍村煤矿 0．40元 吨
南庄煤矿 1．60元 吨
西峪煤矿 1．60元 吨
南票矿务局 0．30元 吨
铁法矿务局 0．30元 吨
固庄煤矿 1．60元 吨
小峪煤矿 1．60元 吨
非统配矿 北京市 0．60元 吨
河北省 0．90元 吨
山西省 1．60元 吨
内蒙古自治区 0．50元 吨
辽宁省 0．60元 吨
黑龙江省 0．80元 吨
江苏省 1．00元 吨
浙江省 0．50元 吨
安徽省 1．00元 吨
江西省 0．60元 吨
福建省 0．50元 吨
山东省 1．20元 吨
河南省 1．00元 吨
湖北省 0．50元 吨
湖南省 0．50元 吨
广西壮族自治区 0．50元 吨
广东省 0．50元 吨
四川省 0．60元 吨
云南省 0．60元 吨
贵州省 0．60元 吨
陕西省 0．50元 吨
甘肃省 0．50元 吨
宁夏回族自治区 0．50元 吨
青海省 0．50元 吨
新疆维吾尔自治区 0．50元 吨
吉林省 0．60元 吨
四、其他非金属矿原矿
（一）宝石、宝石级金刚石 10．00元 克拉
（二）玉石、膨润土 5．00元 吨
（三）石墨、石英、萤石、重晶石、毒重石、蛭石、长石、沸石、滑石、白云石、硅灰石、凹凸棒石粘土、高岭土（瓷土）、耐火粘土、云母 3．00元 吨
（四）大理石、花岗石 3．00元 立方米
（五）石灰石、菱镁矿、天然碱、石膏、硅线石 2．00元 吨
（六）工业用金刚石 2．00元 克拉
（七）石棉 一等 2．00元 吨
二等 1．70元 吨
三等 1．40元 吨
四等 1．10元 吨
五等 0．80元 吨
六等 0．50元 吨
（八）硫铁矿、自然硫、磷铁矿 1．00元 吨
（九）未列举名称的其他非金属矿原矿 0．50—3．00元 吨或立方米
五、黑色金属矿原矿 吨
（一）铁矿石 入选露天矿（重点矿山） 一等 16．50元 吨
二等 16．00元 吨
三等 15．50元 吨
四等 15．00元 吨
五等 14．50元 吨
六等 14．00元 吨
入选地下矿（重点矿山） 二等 15．00元 吨
三等 14．50元 吨
四等 14．00元 吨
五等 13．50元 吨
六等 13．00元 吨
入炉露天矿（重点矿山） 一等 25．00元 吨
二等 24．00元 吨
三等 23．00元 吨
四等 22．00元 吨
入炉地下矿（重点矿山） 二等 23．00元 吨
三等 22．00元 吨
四等 21．00元 吨
入选露天矿（非重点矿山）二等 16．00元 吨
四等 15．00元 吨
五等 14．50元 吨
六等 14．00元 吨
入选地下矿（非重点矿山）三等 11．50元 吨
四等 11．00元 吨
五等 10．50元 吨
六等 10．00元 吨
入炉露天矿（非重点矿山）二等 23．00元 吨
三等 22．00元 吨
四等 21．00元 吨
入炉地下矿（非重点矿山）三等 21．00元 吨
四等 20．00元 吨
（二）锰矿石 2．00元 吨
（三）铬矿石 3．00元 吨
六、有色金属
矿原矿
（一）铜矿石 一等 1．60元 吨
二等 1．50元 吨
三等 1．40元 吨
四等 1．30元 吨
五等 1．20元 吨
（二）铅锌矿石 一等 4．00元 吨
二等 3．50元 吨
三等 3．00元 吨
四等 2．50元 吨
五等 2．00元 吨
（三）铝土矿石 三等 20．00元 吨
（四）钨矿石
三等 0．60元 吨
四等 0．50元 吨
五等 0．50元 吨
（五）锡矿石 一等 1．00元 吨
二等 0．90元 吨
三等 0．80元 吨
四等 0．70元 吨
五等 0．60元 吨
（六）锑矿石 一等 1．00元 吨
二等 0．90元 吨
三等 0．80元 吨
四等 0．70元 吨
五等 0．60元 吨
（七）钼矿石 三等 0．60元 吨
四等 0．50元 吨
五等 0．40元 吨
（八）镍矿石 二等 12．00元 吨
三等 11．00元 吨
四等 10．00元 吨
五等 9．00元 吨
（九）黄金矿石
1．岩金矿石 一等 2．50元 吨
二等 2．30元 吨
三等 2．10元 吨
四等 1．90元 吨
五等 1．70元 吨
六等 1．50元 吨
七等 1．30元 吨
2．砂金矿石 一等 2．00元 50立方米
挖出量
二等 1．80元 50立方米
挖出量
三等 1．60元 50立方米
挖出量
四等 1．40元 50立方米
挖出量
五等 1．20元 50立方米
挖出量
（十）其他有色金
属矿原矿 0．4—3．00元 吨
七、盐 北方海盐 25．00元 吨
南方海盐、井矿盐、湖盐 12．00元 吨
液体盐 3．00元 吨
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