待抵扣进项税额是什么意思

发布网友发布时间：2022-04-20 11:24

共15个回答

懂视网时间：2022-07-13 21:43

待抵扣进项税额指的是将纳税人取到的增值税扣税凭证进行核点计算，并将这些凭证和数据上交到税务机构进行验证。在通过验证之后，依据国家颁发的相关法律，税务机构对其中的某些项目进行后期抵扣进项税额的批准，一般情况下，这些进项税额都是从销项税额的项目中抵扣。部分不能够抵扣进项税额的情况：1、如果纳税人所持有的是他人或本人虚假开具的增值税发票，则不能够抵扣进项税额；2、如果纳税的企业年度销售额少于500万，并且属于试点企业，则不能办理进项税额抵扣；3、企业买进的货品是用在个人消费或者员工集体福利上的，这一部分消费凭证不能抵扣进项税额；4、企业已经购进的材料或者产品发生了某种损失，并且不能够再进行销售，这一部分产品的成本也不能抵扣进项税额；5、纳税人所提供的的应税服务中止，或者是所开具的发票是错误的，这些发票也不能抵扣进项税额。

懂视网时间：2022-07-13 21:46

热心网友时间：2022-07-13 18:54

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称*抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干*问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

扩展资料：

“营改增”后不得抵扣进项税额的几种情形

一、纳税人取得虚开的*专用*，不得作为*合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，*的征收率为3%，不得抵扣进项税额。

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。

四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。

五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的*必须作为进项税额转出。

六、纳税人提供应税服务，开具*专用*后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字*专用*。未按照规定开具红字*专用*的，不得扣减销项税额或者销售额。

七、*扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的*扣税凭证不符合法律、行*规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科——待抵扣进项税额

热心网友时间：2022-07-13 20:12

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项*中应减去的进项*额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

热心网友时间：2022-07-13 21:47

　　抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项*中应减去的进项*额，简称进项税。
　　进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.
　　检查时应注意事项
　　1．抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用*的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的*专用*是否经过认证；认证或是否及时申报。
　　2．有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。
　　3．有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。
　　4．有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。
　　5．企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳*、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。
　　6．有无发生进货退出或折让并收回价款和*款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。
　　7．有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。
　　所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。*是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供**的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元：0.17元叫进项税，0.204元叫销项税。用0,204抵减0.17元（即*抵扣）的过程就叫抵扣进项税，此时应交的税费=销项税-进项税。抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

　　准予从销项税额中抵扣的进项税购进货物或接受劳务所取得的*专用*上注明的*款进口货物从海关取得的完税凭证上注明的*款购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率
　　纳税人支付运输费用，可以根据运费*所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=运费×扣除率
　　购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通*上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税。

热心网友时间：2022-07-13 23:38

*抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是*.我国从1994年税制进行改革,实行**.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是*的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的*专用*(但你是必须一般纳税人),这个*上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交*销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的*.这就是抵扣. *是价外税.

热心网友时间：2022-07-14 01:46

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称*抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得*抵扣凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交*(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

热心网友时间：2022-07-14 04:11

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称*抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
简单地说就是收到进项*，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项*暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

热心网友时间：2022-07-14 06:52

“应交税费——应交*（进项税额)”科目，指的是当期将获得的*进项*，在税务局已经认证通过的情况，在当期销项税额中可以直接抵扣。“应交税费——待抵扣进项税金”科目，记录已经获取相应*进项*，但因为各种原因（如未在本月认证），还没有在本月认证通过的情况，不可以在当期销项税额中抵扣，要留待后期认证通过后，再转入“应交税费——应交*（进项税额)”科目，在认证通过月份才可以抵扣进项税额。原则上，当期“应交税费——应交*（进项税额)”科目借方发生额应与你们本期给税务局的*纳税申报表上当期认证抵扣相符税额一致。

热心网友时间：2022-07-14 09:50

　　抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项*中应减去的进项*额，简称进项税。购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
　　所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。*是国家就增值额征的一种税。

热心网友时间：2022-07-14 13:05

待抵扣进项税额不是计算出来的，是已记账，本月未认证的进项税额。此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法。这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金

热心网友时间：2022-07-14 16:36

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的*扣税凭证上注明或计算的进项税额。

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热心网友时间：2022-07-14 20:24

意思就是你已经取得了*专用*,而且已经税务机关认证,但本月不得抵扣的,要下月进行抵扣的,放在这个科目里面.

一般用于辅导期纳税人.

热心网友时间：2022-07-15 00:29

粪粪猴的例子很明了,进项税额会在**上注明的
在上面的例子里,你100元买的东西,人家给你的*专用*上会有100*17%的税额,这对你来说是进项税额.你卖出时*专用*上会有150*17%的税额,这对你来说是销项税额
你应交的税是150*17%-100*17%
减去的部分就是抵扣的进项税额

热心网友时间：2022-07-15 04:50

　　分录做反了。应是
　　借：固定资产—XX运输设备 100000
　　其他流动资产—待抵扣进项税 17000
　　贷：银行存款—XX银行 117000
　　待抵扣进项税，在抵扣前其实是一项资产或损失，计入什么科目无所谓，反正是个过渡科目，抵扣完就没有的。实务中有的企业计入其他流动资产，有的记入待摊费用，结果是一样的。
　　但是为什么期末有待抵扣进项税？可能是考虑税负率的问题。

热心网友时间：2022-07-15 09:28

我从你那里进了100块钱的货,然后我150块卖出去.
如果你给了我100块钱的*,那我就拿去抵扣,然后只要按50元(150-100=50元)纳税-----因为我证明我只赚了50元.
但是如果你没给我*,那我就要按150元纳税.

进项抵扣就可以避免一件东西在生产过程中被重复征税.