待抵扣进项税额什么意思

发布网友发布时间：2022-04-20 11:24

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热心网友时间：2022-06-21 17:57

待抵扣进项税额指的是将纳税人取到的*扣税凭证进行核点计算，并将这些凭证和数据上交到税务机构进行验证。
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称*抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得*抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交*（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
*进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，*一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在*会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成*一般纳税人抵扣进项税额时，存在*开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
【法律法规】
《中华人民共和国*暂行条例》
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以下统称应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额||当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。