所得税按季预缴,是怎样的明细处理?

发布网友发布时间：2022-04-30 20:45

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热心网友时间：2023-10-11 16:55

　　根据税法规定，企业所得税实行“按季（月）预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。

　　所以题中：
　　1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。
　　2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。
　　3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。

　　根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：
　　借：所得税
　　贷：应交税金——应交企业所得税
　　按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。

热心网友时间：2023-10-11 16:55

根据税法规定，企业所得税实行“按季（月）预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。

所以，题中：
1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。

2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。

3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。

根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税

按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。试着算一下吧。

热心网友时间：2023-10-11 16:56

反正总应纳所得税额乘相关税率后与你交的一样就可以了