请教自查补交的增值税账务处理怎么做?

发布网友发布时间：2022-05-01 18:04

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热心网友时间：2022-06-20 19:46

应交税费下是设“应交*”“未交*”“*纳税调整”三个有关*的二级明细科目，但“*纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整，

如果是自查的，不应当通过“*纳税调整”这个科目核算，而应当通过“应交*”这个明细核算。

对于查补的*，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《*日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：

*检查后需要调整账务，应设立“应交税费——*检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；

扩展资料：

《国家税务总局关于*一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国*暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定*一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，*一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行*一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国*暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照*税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用*专用*。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-应交*

热心网友时间：2022-06-20 19:46

一、*自查补税的会计处理：*自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交*-销项税额 170002、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品等3、结转损益：借：本年利润贷：主营业务成本以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了*还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。二、*纳税申报表的填写方法：1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

热心网友时间：2022-06-20 19:47

应交税费下是设“应交*”“未交*”“*纳税调整”三个有关*的二级明细科目，但“*纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整，如果是自查的，不应当通过“*纳税调整”这个科目核算，而应当通过“应交*”这个明细核算。

热心网友时间：2022-06-20 19:47

自查补税交纳时:借:应交税费-应交*(*检查调整)贷:银行存款申报表上填在检查调整一栏内