什么是自查补税(国税),在什么情况下才需要自查补税?
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发布时间：2022-05-01 18:04
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时间：2022-06-20 19:46
自查补税就是自己发现纳税额与实际不符补缴税款，常见自查补税情形如下：
一是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误，并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;
二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误，并补充申报缴纳税款及滞纳金。
自查补税行为：
1、经营活动不真实
税局会通过大数据平台，区域同行业经营状况对比，查看电表等手段，来查看你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在账外经营的部分。
2、成本列支不真实
企业利用成本收入配比公式，部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，小慧提醒：收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者“倒挂”均会被纳入评估重点。
3、扣除凭证不符合规定
如果企业的扣除凭证里面有的是白条、有的是假*、有的是个人消费相关的*、有的是与经营活动无关的凭证，那么一旦被发现，税务机关将对你的账务真实性进行通盘核查，甚至被处罚。
4、未按要求进行纳税调整
真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整， 正常情况下，企业按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，那么你就被纳入评估重点了。
5、关联交易未遵循独立交易原则
如果企业有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损， 那么可能出现大问题。
有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报，千万不要抱有侥幸心理，一旦税务机关主动介入，将丧失自查补报的机会，同时被加入“黑名单”以及交纳滞纳金。
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自查补税也有不用交滞纳金的几种情形：
1、税务机关责任导致。因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
2、超过追征期。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。也就是说，超过了3年或5年的追征期，不但不用缴纳滞纳金，税款也不用征收呢~
3、应扣未扣税款。行政机关扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
4、税收*调整导致。对某一特定纳税事项，由于税收*的调整，年度申报补税时不应加收滞纳金。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国税收征收管理法
参考资料来源：百度百科-税务自查
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时间：2022-06-20 19:46
自查补税是建立在纳税人自行纳税申报制度基础上，由税务机关主导的一种纳税评估和检查方法。同时根据企业的自查结果进行相应的补税处理。
税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会。
企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确。
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自查补税会计和税务的处理方法
1、会计处理
归属以前年度发生的费用，未在以前年度入账的，不能计入当期费用，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并将其余额结转至当期未分配利润。
2、税务处理
列支以前年度的成本费用，可在5年有限期内，追缴至发生当年进行所得税税前扣除。同时，应针对不同的费用列支或资产损失做出专项申报及说明。
由于造成漏缴或少缴税款的原因很多，所以对补税的措施也不尽相同。根据我国税法规定，补税措施大体有如下三种：
1、到期补税。即纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局)批准，延期缴纳税款的，延长期届满应该补缴税款。
2、错征补缴。因计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，需要补缴税款的，则要根据具体情况，实行区别对待：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴或未缴税款的。
税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征，有特殊情况。
3、违章追征。即纳税人、扣缴义务人违反税法规定欠税、漏税、偷税、抗税的，税务机关除追缴其少缴或未缴的税款外，并按税法规定，给予罚款的处罚。构成犯罪的移送司法机关。
参考资料来源：百度百科-税务自查
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时间：2022-06-20 19:47
自查补税是建立在纳税人自行纳税申报制度基础上，由税务机关主导的一种纳税评估和检查方法。同时根据企业的自查结果进行相应的补税处理。
税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会，可以让纳税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓励纳税人认真开展自查并积极缴纳税款。
企业的主管国税机关会依据一定的条件对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。
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自查补税会计和税务的处理方法
1、会计处理
归属以前年度发生的费用，未在以前年度入账的，不能计入当期费用，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并将其余额结转至当期未分配利润。
2、税务处理
列支以前年度的成本费用，可在5年有限期内，追缴至发生当年进行所得税税前扣除。同时，应针对不同的费用列支或资产损失做出专项申报及说明，并提供相应的证据资料，以便顺利税前扣除。
对于自查补税的账务处理，重要的是视同以前的业务按照正常税务规范进行，并增加本期的罚款和滞纳金处理。
参考资料来源：百度百科-税务自查
参考资料来源：百度百科-补税
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
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时间：2022-06-20 19:47
企业的主管国税机关会依据一定的条件（税负率、毛利率、近两年未被检查等）对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。
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时间：2022-06-20 19:48
自查补税，一般是纳税人接到税务机关口头或书面通知后进行的。也有的企业是自觉对照税法规定进行的。
