应交税金-应交增值税-已交税金科目的问题

发布网友发布时间：2022-05-06 15:39

共5个回答

热心网友时间：2022-07-01 06:37

9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交*(转出未交*)
贷：应交税金—未交*
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交*
贷：应交税金—应交*(转出多交*)
10、缴纳上月未缴*
借：应交税金—未交*
贷：银行存款

热心网友时间：2022-07-01 06:38

其实，这个问题我们早就发现，虽然应交税金科目本身的余额为0，但二级明细，还有数据，并且一直在上面，会计和税法都没有说明白。比如：
借：应交税金----*----进项税 100
贷：应交税金----*----销项税 100
借贷平衡，但其实*明细一直存在。

我的处理办法，在年底，自制一张凭证，作平了事，这样也是没有办法的办法。

热心网友时间：2022-07-01 06:38

旧准则是将*分为两个二级科目：应交*和未交*，所以需要在月底作转出。
新准则只设应交*一个二级科目，所以在月末不需要作转出，实际缴纳时直接借记：应交税金-应交*-已交税金。

热心网友时间：2022-07-01 06:39

已交税金是用于登记已经缴纳的*的，现在并不需要将未交*做转出，月末应交未交的*直接体现在应交*科目的贷方就可以。

热心网友时间：2022-07-01 06:39

转出进项税是把不应该抵扣的进项税抵扣了，故而转出，或者是用于非应税项目的*而应该转出的；
已交*是通过银行扣款而交纳的，与进项税转出不是一回事。