怎么核对往来账

发布网友发布时间：2024-06-24 11:01

我来回答

共1个回答

热心网友时间：2024-07-29 11:10

技巧一：往来账自查，

在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：

1．审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如果出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2．审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在不正常的发生额或者摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3．逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、*编号等，以备在对方单位记账时使用。

技巧二：余额核对，

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对，如果双方余额一致，则表明双方业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的大小及方向进行分析，查看是否有与差额相同的业务发生，判断是否存在未达账项，是否需要编制“余额调节表”进行调节，查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否有账户方向记错的业务。

双方期末余额不一致时，还可以分段核对余额，也就是按月或按季度核对余额，如果其中某一时点的余额一致，则可以判断该时点的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对，

造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因，则需进行发生额核对，核对发生额有以下两种方法：

1．核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2．核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中，如此可缩小核对的范围，从而减少工作量。