企业所得税所得额计算内容
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发布时间：2024-05-29 01:38
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时间：2024-06-06 04:05
企业所得税应纳税所得额的计算公式如下：
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
企业所得税申报流程：
1、先登录到国税网;
2、点击网上办税;
3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码;
4、点击网上拓展;
5、进入网上拓展界面，点击申报，下载软件;
6、下载完成后，安装;
7、再次点击，我要申报，先要申报月财务报表(资产负债表及利润表);
8、申报成功后，再点击申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月(季)度申报，点击申报，下载所得税的PDF文档;
9、填写数据，点击提交。
综上所述，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
【法律依据】：
《企业所得税法》第二十三条
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
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