行政单位收到返还代扣个税手续费账务处理

发布网友发布时间：2022-04-21 05:51

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热心网友时间：2023-11-06 06:02

咨询记录 · 回答于2021-11-24行政单位收到返还代扣个税手续费账务处理一、会计处理取得个税手续费返还时，执行会计准则的企业计入“其他收益”科目，其他企业可以计入“营业外收入”科目。借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交*-销项税额二、*处理国家税务总局12366纳税服务平台答疑，个人所得税手续费返还是“按照目前营改增*相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于*征税范围，应缴纳*。”随着全面营改增的深入，目前全国基本统一口径了，原来少数几个坚持不征收*的几个省市也都改变了执行口径。因此，2020年企业收到了个税手续费返还要按规定缴纳*，适用税率6%，征收率3%。同时根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免**执行期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第24号)、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业**的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至12月31日对湖北省*小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征*；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的*小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收*。三、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业收到的个人所得税手续费返还应缴纳企业所得税。四、个人所得税处理根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干*问题的通知》（财税字[1994]20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。企业适用上述文件规定时，对于奖励给个人的手续费仅指具体经办人员，非经办人员取得奖励要并入当期工资薪金计征个人所得税。同时提醒广大企业是否征收个人所得税，要咨询当地主管税务机关，避免涉税风险。五、个税手续费返还规定1、根据《个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2、《关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。