离职补偿金个税计算

发布网友 发布时间：2022-04-21 07:32

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热心网友 时间：2022-06-18 17:46

顾名思义离职补偿金是在办理离职时领取的，那离职补偿金怎么计算，你有领够你的补偿金吗，今天小编教你一招计算!

解除劳动合同需支付经济补偿的16种情形

在下列劳动合同解除、终止或无效的情形中，劳动者可以获得经济补偿。其中第1-8项是劳动者单方解除劳动合同的情形，第9-15项为用人单位解除劳动合同的情形，第16项是协商解除劳动合同的情形。

（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者因此解除劳动合同的；

（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者因此解除合同的；

（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者因此解除合同的；

（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益，劳动者因此解除合同的；

（5）用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，劳动者因此解除合同的；

（6）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利，劳动者因此解除合同的；

（7）因用人单位过错，致使劳动合同违反法律、行*规强制性规定，导致劳动合同无效，劳动者因此解除劳动合同的；

（8）用人单位以暴力、威胁或者非法*人身自由的手段强迫劳动者劳动，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者因此解除劳动合同的；

（9）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位因此额外支付一个月工资或提前30天书面通知劳动者后解除劳动合同的；

（10）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位因此额外支付一个月工资或提前30天书面通知劳动者后解除劳动合同的；

（11）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，用人单位因此额外支付一个月工资或提前30天书面通知劳动者后解除劳动合同的；

（12）用人单位经济性裁员而解除劳动合同的；

（13）劳动合同到期终止后用人单位不同意续订劳动合同，或者用人单位降低劳动合同约定条件要求续订劳动合同，而劳动者不同意续订的；

（14）用人单位宣告破产致使合同终止的；

（15）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散导致合同终止的；

（16）用人单位向劳动者提出解除合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的。

一般的算法，遵循以下规则：

解除劳动合同的经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。前述月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

用公式表达就是：经济补偿=在职年限×离职前12个月的平均月工资

需注意，这里所说的工资，应当包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。有些用人单位仅以基本工资或最低标准工资作为经济补偿的计算基数，是不合法的。

举例：

张三2008年1月1日入职深圳A公司，2013年4月30日因公司裁员而解除了劳动合同；张三在2013年4月30日之前的十二个月的工资总收入为72000元。由以上条件可知，张三在公司的在职时间为5年4个月，计算经济补偿的在职时间为5.5年；他离职前12个月的平均月工资为6000元。那么张三的经济补偿为：6000元/月×5.5月=33000元。

如果张三是在2013年7月31日被裁员的，那么张三的在职时间为5年7个月，其计算经济补偿的在职年限就是6年。若张三离职前十二个月的平均工资仍然6000元，那么他的经济补偿为：6000元/月×6月=36000元。

劳动者月工资过高的经济补偿算法，遵循以下规则：

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级*公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

举例：

因为2008年之前的在职年限，在计算经济补偿时，适用08年以前的规定，所以，尚不能举出现实中能适用此情形的例子。那不妨举一个未来的例子：

假设2022年，现行劳动合同法仍然适用，且未对本项计算规则进行修改。李四2008年9月1日入职深圳B公司，2022年8月31日因其不能胜任工作，经过培训调岗后仍不能胜任工作，被用人单位解除劳动合同；李四在2022年8月31日之前十二个月的工资总收入为480000元；假设深圳市2021年度在岗职工月平均工资为12000元。

由以上条件可知，李四在公司的在职时间为14年；他离职前12个月的平均月工资为40000元，高于深圳市上一年度在岗职工平均月工资的3倍。

所以计算李四经济补偿的工资基数只能是深圳市上年度月平均工资的三倍，且他计算经济补偿的在职年限只能为12年。那么李四的经济补偿为：12000元/月×3×12月=432000元。而不是40000元/月×14月=560000元。

2008年前后经济补偿的计算适用不同的规则，应当分段计算

根据劳动合同法第97条规定，按照劳动合同法规定应当支付经济补偿的，补偿年限从本法施行之日即2008年1月1日起计算，2008年1月1日之前的经济补偿问题，依照2008年1月1日之前的规定执行。

所以，解除劳动合同的经济补偿是分段计算的。劳动者在2008年之前的在职年限，在新法实施后，可能不能作为计算经济补偿的在职年限。2008年之前关于经济补偿的规定，主要为原劳动部《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》，其中的主要规定，限于篇幅，这里不再记述，有兴趣的朋友可以自己去搜阅。

现在只以两个例子来说明问题：

举例A：

王五2006年9月1日入职深圳C公司，公司直至他离职时都未给他缴纳社会保险费，2008年12月29日，王五以公司未给他购买社会保险为由通知公司解除劳动合同。已知王五离职前12个月的平均工资为7000元。

因为2008年之前，并未规定劳动者以用人单位未给劳动者缴纳社保为由解除劳动合同就能获得经济补偿，所以，王五以用人单位未购买社会保险为由解除劳动合同的经济补偿，其计算年限只能从2008年1月1日起计算。所以他的经济补偿为：7000元/月×1月=7000元。

举例B：

赵六1993年1月1日入职深圳D公司，2010年3月15日，由D公司提出解除劳动合同，经双方协商后，同意解除劳动合同。已知赵六离职前12个月的平均月工资为5000元。

根据劳动合同法的规定，双方协商一致，由用人单位解除劳动合同的，用人单位应当按在职年限每满一年向劳动者支付相当于一个月工资的经济补偿。

但根据原劳动部《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的规定，经劳动合同当事人协商一致，由用人单位解除劳动合同的，用人单位应根据劳动者在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，最多不超过十二个月。工作时间不满一年的按一年的标准发给经济补偿金。

赵六从1993年到2008年已经有15年的在职年限，但根据2008年之前的规定，赵六在2008年之前的在职年限只能补偿12个月工资。

所以，赵六的解除劳动合同经济补偿为：5000元/月×2.5月+5000元/月×12月=72500元。

热心网友 时间：2022-06-18 17:46

热心网友 时间：2022-06-18 17:47

职补偿金在计算缴纳个人所得税时要分两部分考虑：

一部分为上年社会平均工资3倍以内的部分；一部分为超过上年社会平均工资3倍的部分。

一、不超过当地上年社会平均工资3倍的部分——免征个税

财税【2001】157号：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

二、超过当地上年社会平均工资3倍的部分——按规定征收个人所得税

根据国税发【1999】178号文件规定：考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

所以计算离职补偿金的个人所得税时，离职补偿金超过当地上年平均工资3倍的部分，减除实际缴纳的社保、住房公积金后，除以在企业工作的年数（是长不超过12），作为月份工资，减除个人所得税免征额3500，找到适用的税率和速算扣除数计算出一个月的个人所得税，再乘以工作年数，作为全部补偿金的个人所得税税款。

拓展资料：

员工小贾已经在A公司连续工作了48个月，今年小贾离职，总共获得了25万元的离职补偿金。去年小贾所在城市平均工资为7万元，那么小贾应该交多少个税呢？

首先，通过这个案例，我们先得出小贾可免除个税的部分是：3x7=21万元。

超出部分要按照规定交个税，应缴税款是：25-21=4万元。

平均月工资是：4除以4=1万元。

通过查看，分别得到其适用税率是20%，速算扣除数是555，因此，按照相关公式可以计算小贾应缴纳个税是：{（10000-3500）x20%-555}x4=2980元

热心网友 时间：2022-06-18 17:47

1、上年当地平均工资是指月均工资。

2、超出3倍部分需要征收个人所得税

按国家规定：离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。例如：北京市2012年度全市职工平均工资为62677元，3倍就是：188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需要征收个人所得税的。

扩展资料

对离职补偿金的发放问题，解除劳动合同和终止劳动合同劳动对离职补偿金是不同的，就是解除劳动合同也有多种方式，员工自行提出或违反单位规章制度解除劳动合同是没有补偿金的。

但是如果是员工自行提出，但是是经双方协调一致的，单位要按上年平均工资支付经济补偿金的，如果是员工不胜任工作，单位解除劳动合同的，是支付经济补偿金的，如果是员工非因工负伤，经过医疗期后并经劳动能力鉴定后解除劳动合同的，除了支付经济补偿金，还要支付医疗费用。

参考资料来源：百度百科：离职补偿金