利润表中的所得税费用

发布网友 发布时间：2024-04-11 22:16

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热心网友 时间：2024-04-23 20:26

举一例子说明。

某企业利润表节选如下：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元

假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。

则，根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：

纳税调增额 = 3万元
应纳税所得额 = 7 + 3 = 10万元
应交所得税 = 10 * 25% = 2.50万元

编制会计分录：

借：所得税 2.50万元
贷：应交税金——应交所得税 2.50万元

完成上述利润表：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
减：所得税 2.50万元
净利润 4.50万元

由此例可见：
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。

2、应纳税所得额等于利润总额加（减）纳税调增（减）事项。

3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。

4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。

热心网友 时间：2024-04-23 20:25

利润表中的所得税费用就是当期计算应缴纳的企业所得税，如果有需要弥补的亏损，所得税费用会减少或者为零，增加了净利润，这样在年末填写“利润分配表时填在”弥补以前年度亏损“中。

热心网友 时间：2024-04-23 20:24

上面说的是对的哈！

热心网友 时间：2024-04-23 20:26

今年的利润表中的所得税费用就是今年你交纳的所得税金额。