企业购入的固定资产以抵扣进项税，后进项税转出，所得税应怎样处理

发布网友发布时间：2022-05-03 01:17

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热心网友时间：2023-10-10 08:48

进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税，只能将进项税计入到成本。比如：购进用于生产免税产品的原材料，购进自用的摩托车，小汽车~
进项转出是指按照税法规定，原先可以抵扣销项税，会计上已经做分录了，然后由于用途改变等原因不能进行抵扣了，那就要将那部分进项税转出~比如，原材料由于管理不善的原因损失了，那原先的进项税就要转出。
不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题，不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣，转出是做账的时候是满足抵扣条件的，后来由于条件不满足，不能抵扣，所以需要转出。
在计算上，不得抵扣就是不作处理，进项转出就是变成销项税，在计算本期应缴纳*的时候直接加上去，或者从进项税额中减去。

热心网友时间：2023-10-10 08:48

新办企业，请问贵公司是否已经被认定为*一般纳税人。如果不是一般纳税人，取得的*专用*就不能抵扣税金。
购入固定资产，请问贵公司是否取得了*专用*，如果取得的是*普通*，那即使贵公司是一般纳税人也不能抵扣*进项税金。
如果贵公司是一般纳税人，并取得了购买固定资产的*专用*。就按照*暂行条例规定判断是否可以抵扣，第十条规定了五种不得抵扣进项税的情况，同样适用于固定资产：
（1）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（4）*财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
其他不属于该范围的均可以抵扣*进项税金。