存在增值税消费税比对不符或逾期未申报记录
发布网友
发布时间：2024-01-22 14:08
共1个回答
热心网友
时间：2024-04-17 03:38
企业在月末，要在税控盘里面进行抄报，也就是把本月的开票信息上传到税务局端口，与纳税申报表的数据进行比对，如果相符的话，就可以进行返写清盘了。如果不相符，申报不过去。
*未申报或未对比如下解决方法：
1、清卡失败，先点击确定登录进入开票系统，点击报税处理.
2、点击上报汇总页面弹出上报汇总已成功，点确认.
3、登录电子税务局，点我要申报，再点击税费申报及缴纳.
4、进行*申报，之后返回开票系统，点击远程清卡
5、页面弹出金税设备已完成清卡操作，点击确认即可.
6、如果先申报了*再点击的上报汇总，就只能到税局清卡.
*与消费税的计税依据有什么不同
*与消费税同属于流转税，计税依据基本相同，一般为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，对无销售额或计税价格明显偏低，且无正当理由的，按纳税人、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格或组成计税价格确定。
1、消费税有实行从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的，比如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等，从量计征部分有别于*。
2、单纯从量计征的应税消费品收取的押金，逾期视为含税价，征收*，但不征收消费税。啤酒的押金只是计算单位适用税额的依据。
3、进口的应税消费品的，消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)。
应纳消费税=消费税组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率。
应纳*=(关税完税价格+关税+应纳消费税)×适用税率。
4、在受托加工环节，代收代缴消费税的组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)，委托个人加工的，无需代收代缴消费税。
*销项税额=加工费×适用税率。
5、纳税人将自产的货物用于换取生产资料、消费资料、投资入股、低偿债务的，计算消费税按照同期最高售价计算。
*则按照平均售价或组成计税价格计算。
6、视同销售的范围不同，造成计税不一致，一般地，消费税的视同销售较大，比如将自产的轮胎(应税消费品)生产卡车(非应税消费品)，此环节征消费税，但不征收*。
7、啤酒屋自产自销啤酒，征收营业税和消费税，不征收*。这是比较特殊的例子。
8、卷烟、白酒设定消费税计税价格，分别按照国税函[2009]271号、国税函[2009]380号的规定处理，这也是区别于*计税依据的重要部分。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
【法律依据】：
《*暂行条例》第二十一条
纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取*专用*的购买方开具*专用*，并在*专用*上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具*专用*：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
