企业汇算清缴前后都是亏损会计分录怎么做例2020年亏30万,汇算清缴调增20万,需做帐务处理吗_百度问一问
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发布时间:2022-05-03 01:54
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时间:2023-10-03 07:20
摘要所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:借:递延所得税资产贷:所得税费用当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等借:所得税费用(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)结转:借:本年利润贷:所得税费用也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响咨询记录 · 回答于2021-07-13企业汇算清缴前后都是亏损会计分录怎么做例2020年亏30万,汇算清缴调增20万,需做帐务处理吗所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:借:递延所得税资产贷:所得税费用当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等借:所得税费用(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)结转:借:本年利润贷:所得税费用也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响
...但是是累计亏损不需要补缴税款,那么会计分录怎么写?
汇算清缴结算后纳税调增,但是是累计亏损不需要补缴税款,那么不需要做会计分录,只需要登备查账
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交企业所得税 同时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 交税时 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 ...
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交企业所得税 同时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 交税时 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 ...
...汇算清缴时,调增收入和调减费用会计分录该如何做
在应付所得税法核算下,汇算清缴时的调增调减,不需要做会计分录。在资产负债表债务法核算下,应做递延所得税资产或负债的确认。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所...
亏损企业汇算清缴后还是亏损要做会计分录吗
要,会计师事务所应该会给你出调整分录,会影响你07年最终的利润等数字,所以要做账务调整。审计和所得税汇算清缴不同,审计事项是一定要做账务调整的。
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做?
不做账务处理,不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税,才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。比如招待费,会计入账100元,而税务认为你只有60%是与业务相关,40元是要调增,这个调增是不做分录的,只有出现应补交所得税额时,才通过以前年度损益调整,调整利润分配。
汇算清缴后如何做会计分录
汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税 贷:...
年度为亏损,汇算清缴时调增了2万多元,但还是亏损,这样分录该怎么做?
因此,会计利润仍然亏损6万元,应纳税所得额-4万元,因此,不需要进行账务处理,只是在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整。而亏损的4万元,根据《企业所得税法》第十八条规定,“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年”。超过五年的没有弥补...
企业所得税汇算清缴时存货盘亏如何处理
1、审批前 借:待处理财产损溢 贷:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出)2、审批后 ①属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失 借:管理费用 贷:待处理财产损益 ②由责任人、保险公司赔偿的部分 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 ③属于自然灾害、不可抗力...
...调增,补交企业所得税,请问账上应该做什么调整,会计分录怎么做...
年度会算时只调整应税所得额,补交企业所得税。不用调整原来的招待费科目。 补交时 借:应缴税费--应缴所得税 贷:银行存款 调整时 借:以前年度损益调整 贷:应缴税费--应缴所得税 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整