小股东未缴足出资,母公司合并报表如何处理

发布网友发布时间：2022-05-03 03:29

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热心网友时间：2023-10-08 23:24

小股东未缴足出资，母公司合并报表时按照实收资本处理。
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合并报表编制方法：
一、集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表（资产负债表、利润表、现金流量表）与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本（独立核算的非法人机构），所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消。
二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并，分公司年末未分配利润是要上交集团公司（本部）的，所以在做合并利润分配表时要通过“其他转入”，将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来。按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表。
常见的*公司之间的内部抵销事项：
（一）、与母公司对子公*期股权投资项目直接有关的抵销处理：
（1）、母公司对子公*期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销。
（2）、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销。
（二）、与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理：
（1）、内部债权债务的抵销：
应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款。
（2）、内部利息收入与利息支出的抵销。
（三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理：
（1）、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销。
（2）、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利息润的抵销。