...税前收入总额1800万元,(其中包括产品销售收入1600万,国库券利...
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发布时间：2024-02-02 21:52
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热心网友
时间：2024-07-27 01:45
实际应纳税所得额=营业收入-成本费用+纳税调整增加额-纳税调整减少额
本题中，需调整项目如下：
1、业务招待费：当年销售收入的5‰（附表一第1行×5‰）与业务招待费发生额的60%孰低可税前扣除，90*0.6=54 1800*0.005=9万 即：可税前扣除9万，需调增81万。
2、税收滞纳金不允许税前扣除，全额调增，调增15万。
3、未经批准的准备金支出全额调增，调增100万。
4、国库券利息收入属于免税收入，全额调减，调减200万
应纳税所得额=1800-1250+81+15+100-200=546万元
应纳所得税额=546*0.25=136.5万元
