为什么当期期末留抵税额等于负的当期应纳税额?

发布网友发布时间：2022-05-02 16:14

共2个回答

热心网友时间：2022-06-20 20:15

一般来说，企业都只涉及销项税额和进项税额。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。如果该值为正数，就是当期应纳税额；如果该值为负数，说明当期进项税额大于销项税额，本期不用纳税，进项税额超过销项税额部分留待下期抵扣。

但是，上面的等式成立是有条件的，就是只涉及销项税额和进项税额时，当期期末留抵税额=-当期应纳税额。

而在你举的例子中，该等式就不成立。因为这里已经涉及到了出口退税。

在你的例子中，已经明确说明，当期应退税额=-当期应纳税额。此时，-当期应纳税额为企业应收退税款，不能留待下期抵扣。本例中，不存在期末留抵税额。即：本期留抵税额为0。

热心网友时间：2022-06-20 20:16

你已经对些形成了一个文字的总结。

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。
当期期末留抵税额=-当期应纳税额

税法的规定，只有销项-进项=应纳税额

免抵税额的账务处理为

借：应交税金—应交*（出口抵减内销产品应纳税额） 14万

贷：应交税金———应交*（出口退税） 14万

这个是不计入到当期应纳的。