固定资产的内部控制测试，实质性程序拜托各位了 3Q

发布网友发布时间：2023-11-23 03:45

共1个回答

热心网友时间：2024-11-15 02:33

1.内部控制测试（1）了解和描述该循环的内部控制收集和审阅与该循环有关的资料、文件。结合实地观察并采用适当的方法加以描述。（2）验证固定资产的新增手续验证固定资产的各种手续是否齐全．审批文件上授权签章是否符合制度规定的级别。核对明细账记录与有关部门提供清单是否一致；固定资产取得成本是否与预算相符．有无重大差异。（3）验证固定资产退废手续索取固定资产报废、出售、对外投资、调出等文件，检查这些文件上的各种审批手续是否齐全，同时抽查固定资产利用记录．确定报废、出售、调出以及对外投资的适当性。（4）抽验固定资产验收报告索取固定资产验收报告，验证其验收部门是否确属独立的部门，验收报告填写的内容是否全面，必要时抽实物加以核对。（5）检查固定资产账、卡的设置情况检查固定资产管理部门、使用部门有无明细账和卡片。是否一物一卡．随时登记增减变动并定期与财会部门的账簿记录相核对。（6）评价固定资产业务内部控制

麻烦采纳，谢谢!