企业亏损为什么不确认递延所得税资产

发布网友发布时间：2022-05-04 23:38

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热心网友时间：2022-06-27 07:10

首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产。
再说原因：
因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万，
所以，应将其确认为一项递延的资产，同时减少本年的亏损额，变成只亏75万。
未来盈利年度，比如税前利润是100万，交了所得税本应只剩下75万，但由于有100万亏损抵了所得税，利润变成了100万，但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补，用递延所得税资产调整后，利润就变成了75万。
可以看出，确认递延所得税资产，可以让各年的利润更合理，更能体现出各年度的贡献。

热心网友时间：2022-06-27 07:10

首先要明确，递延所得税资产的定义是：未来预计可以用来抵税的资产。
另外一个，补充解释一下对当期所得税费用的影响。
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异
如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。
如果预计公司未来盈利，那么就确认递延所得税资产。同时做当期所得税纳税调增。
所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。
用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。
如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同时，对当期应纳税所得额纳税调增400，对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100+（-100）=0.
注：递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加
如果预计明年继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，本年不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100.