...准备率为3%.2012.5月初应收账款的余额为250000元

发布网友 发布时间：2024-03-02 16:20

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热心网友 时间：2024-04-09 12:11

1、销售产品：
借：应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税（销项税额）51000
2、收到A公司前欠货款：
借：银行存款 150000
贷：应收账款——A公司 150000
3、①销售材料：
借：应收账款 117000
贷：其他业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
②结转已销材料成本：
借：其他业务成本 650000
贷：原材料 650000
4、发生坏账：
借：坏账准备 50000
贷：应收账款 50000
5、收回坏账：
借：银行存款 90000
贷：坏账准备 90000
6、销售产品：
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
5月末应收账款的余额＝250000＋351000－150000＋117000－50000＝518000元
月末应计提的坏账准备数＝518000×3%＋50000－90000＝－24460元
借：坏账准备 24460
贷：资产减值损失 24460

月末应计提的坏账准备数＝当月月末应收账款余额×百分比＋“坏账准备”的借方余额－“坏账准备”的贷方余额

热心网友 时间：2024-04-09 12:04

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