席老师您好,请问建筑劳务公司账务处理。
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发布时间：2024-01-03 16:06
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时间：2024-07-13 14:25
是的，只要过你们的收入，就要全额纳税。这点与*不同。
除了营业税还有附加税，10%~12%（有的地区没有地方教育费附加2%），计税基数为营业税。如果签订合同，还要交印花税，合同款的万分之三。其他地方税种不知还有哪些。
怎样做账？
借：银行存款 / 应收账款 等 500万
贷：主营业务收入 500万
借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税 500万*5%
应交税费-附加税 500万*5%*10%
印花税计入管理费用（执行企业会计准则，如果执行小企业会计准则，计入“营业税金及附加”
借：管理费用-印花税
贷：应交税费-印花税
缴纳时
借：应交税费-营业税
应交税费-附加税
应交税费-印花税
贷：银行存款
支付挂靠公司材料、人工等款项
借：工程施工-材料
工程施工-人工
工程施工-机械使用费
工程施工-其他
贷：银行存款 / 应付职工薪酬 等 （扣除你们的5万管理费和税金）
完工后
借：主营业务成本
贷：工程施工
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用 等
借：主营业务收入
贷：本年利润
“本年利润”借贷方差额应该就是你们留下的5万元管理费。
这里有2个问题：
1）你们有建筑资质吗？建筑劳务与建筑公司可以两回事。没有资质属于超范围经营了，工商查到要关停和罚款。
2）如果收入记入你们，所有支付*的抬头也都要开给你们，否则无法入你们的成本。追问我们公司只有建筑劳务资质，工程队也是做的劳务，营业税是不是3%呀
追答那你们不能承揽建筑业务，劳务公司与建筑公司不是一回事。建筑劳务公司也属于劳务公司。你们只能承揽为建筑公司提供劳务派遣的业务，即收取劳务费，发放工资、交社保等。你再核实一下吧，超范围经营罚款可不轻。
建筑业是3%的税率，而你们是服务业，营业税税率5%。
来自：求助得到的回答
