进项税已认证,但当期不予抵扣时的会计分录怎么做
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发布时间：2022-05-02 23:09
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热心网友
时间：2022-06-28 04:25
进项税已认证,但当期不予抵扣时的会计分录：
不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：
借：固定资产/原材料
贷： 其他应收款-待抵扣进项税额
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的*税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的*。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
扩展资料：
购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。
例：某纳税人从某农场购入水果4吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：
借：商品采购 9000
应交税费——应交*（进项税额） 1000
贷：银行存款10000
2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具*专用*上注明的*额。
3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额，为海关开具的完税凭证上注明的*额。
例：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，*40000元，货物已验收入库，这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为：
（1）借：材料采购250000
应交税费——应交*（进项税额） 40000
贷：银行存款290000
（2）借：原材料 260000
贷： 材料采购 250000
材料成本差异10000
参考资料来源：百度百科-进项税额
热心网友
时间：2022-06-28 04:25
不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：
借：固定资产/原材料
贷： 其他应收款-待抵扣进项税额
2、《国家税务总局关于调整*扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）：
*一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的*专用*、公路内河货物运输业统一*和机动车销售统一*，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
根据上述规定，2014年元月份认证的*，必须在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按实际天数顺延）向税务局申报抵扣，也就是说，元月份认证的*必须在认证的当月做进项税额抵扣的账务处理，而不能因为认证太多记入“待抵扣进项税额”，等到2月份再进行抵扣的账务处理。
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时间：2022-06-28 04:26
热心网友
时间：2022-06-28 04:26
热心网友
时间：2022-06-28 04:27
借：XX费用
贷：应交税费--应交*--进项税额转出
