待抵扣的进项税怎样做分录

发布网友发布时间：2022-05-04 12:20

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热心网友时间：2022-06-21 20:15

理论上业务处理时，应该是取得进项*入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：借：原材料（或直接进费用的管理费用）借：应交税费-应交*-进项贷：应付账款月末，当应交*借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交*，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了*，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交*科目，分录：借：应交税费-未交* 贷：应交税费-应交*-转出多交* 如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账供参考

热心网友时间：2022-06-21 20:15

进货时，借：存货，待摊费用——待抵扣进项税，贷：银行存款，
认证后结转进项税时，借：应付税费——*进项税，贷：待摊费用——待抵扣进项税。
如果是不能抵扣的进项税，应借：存货，贷：应付税费——*进项税转出。