请问一般纳税人的应交*明细科目有那些，月末该如何接转这些明细？
发布网友
发布时间：2022-05-06 02:04
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热心网友
时间：2023-10-10 15:51
*暂行条例将纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。
一般纳税企业对应交的*，应在“应交税费”科目下设置“应交*”明细科目进行核算。“应交*”明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的*（销项税）额、出口货物退税、转出已支付或应分担的*、转出多交*、减免税款、转出未交*；期末如果有借方余额，则反映企业尚未抵扣的*。在“应交税费——应交*”明细账内，还应分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交*”等专栏。小规模纳税企业只需设置“应交*”明细科目，不需要在“应交*”明细科目中设置上述专栏。
为了核算一般纳税企业在月终时当月应交未交的*或多交的*，在“应交税费”科目下还应设置“未交*”明细科目。该明细科目贷方登记自“应交*”明细科目转出的未交*；借方登记自“应交*”明细科目转出的多交*和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的*；期末贷方余额反映未交的*，若为借方余额则反映多交的*。
小规模纳税人（略）
二、我列举你经常用到的“应交税费-应交*”明细科目
1、购进原材料，收到*专用*
借：原材料
借：应交税费——应交*（进项税额）
贷：银行存款
2、销售产品收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交*（销项税额）
3、用银行存款交纳本月份*
借：应交税费——应交*（已交税金）
贷：银行存款
4、在建工程领用原材料一批，应当进项税额转出
借：在建工程
贷：原材料
贷：应交税费——应交*（进项税额转出）
5、月末，将本月应交未交*转入未交*明细科目。
本月应交*=销项税额+进项税额转出–进项税额
本月应交未交的*额=应交*税额–已交*）
借：应交税费——应交*（转出未交*）
贷：应交税费——未交*
次月15日前申报上交本月应交未交的*时：
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
热心网友
时间：2023-10-10 15:51
辅导已认证但未待抵的进项税额放什么科就放入进项税额科目
热心网友
时间：2023-10-10 15:52
辅导期还有一个应交税费-*（待抵扣进销税）
