关于2013年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。

发布网友发布时间：2024-03-26 07:27

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热心网友时间：2024-08-02 02:27

【答案】：AB
广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320(万元)广告宣传费扣除限额=8320×15=1248(万元)．实际发生广告费为1500万元，超限额。应该调增所得额252万元(1500—1248)。招待费扣除限额=8320×5‰=41．6万元，实际发生额的60％=90×60％=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41．6万元，应该调增所得额48．4万元(90一41．6)。捐赠支出扣除限额=971．9×12％=116．63(万元)。公益捐赠130万元，税前允许扣除116．63万元，应该调增所得额为13．37万元(130一116．63)。新产品开发费用加计扣除50％，即调减应税所得额120×50％=60(万元)。技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税。超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征．100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上，选项A、B符合题意；选项C、D不符合题意。