销售开票给客户,需要加多少个税点才能保证企业不亏?
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发布时间：2023-06-18 23:44
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时间：2024-08-26 12:17
小规模纳税人
*纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者*应纳税额的计算方式不同。
小规模纳税人基本征收率分为3%和5%，疫情期间3%征收率减按1%征收。同时，小规模纳税人月度应税销售额不超过15万元(季度应税销售额不超过45万)免征*。
小规模纳税人*税负率=实际缴纳*税额÷不含税销售额=不含税销售额×适用征收率÷不含税销售额=适用征收率
对于小规模纳税人而言，以对外销售货物为例，享受完减征*后，*税负率不高于1%。
企业所得税税负率=企业所得税应纳税额÷不含税销售额=会计利润总额×税率÷销售收入(不含税)=销售利润率×销售收入(不含税)×税率÷销售收入(不含税)=销售利润率×税率
注意:以上计算公司是粗略推导，抓大放小，假设会计利润总额就是企业所得税应纳税所得额，实际，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×适用税率(纳税调整额主要是税会之间的差异，以及某些税收优惠*导致)。
同时，小微企业，年度应纳税所得额不超过100万的，实际税率为12.5%×20%=2.5%;年应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，实际税率为50%×20%×50%(*期间提出再减半的优惠)=5%。
以20%的销售利润率，税率为25%，那么其企业所得税税负率约为5%。对于小微企业而言，企业所得税税负率一般可以控制在3%——4%左右。
附加税以实际缴纳的*税额为计税依据，附加税综合税率最高为12%(城建税最高7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%)，以小规模纳税人*税负率为1%计算，加上附加税的综合税负率为1%×(1+12%)=1.12%
买卖合同印花税税率为万分之三，以销售合同约定的不含税金额为计税依据，印花税税负即为万分之三。
综上，对于小规模纳税人而言对外销售货物，不含税销售额外加4%——5%，最多6%即可覆盖需要缴纳的税款(*及附加税1.12%，企业所得税3%—4%)。
一般纳税人
一般纳税人*应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，即*应纳税额=销项税额-进项税额。
*税负率=(销项税额-进项税额)÷不含税销售额=(不含税销售额×适用税率-进项可以抵扣的成本费用×适用税率)÷不含税销售额=(不含税销售额-准予抵扣的进项成本费用)×适用税率÷不含税销售额
一般商品销售税率为13%，考虑购进准予抵扣进项成本费用，企业实际税负率一般不会超过7%，加上附加税的综合税负率一般不超过7%×(1+12%)=7.84%
企业所得税方面，扣除日常经营的成本费用一般小微企业实际税负(企业所得税税负率=企业所得税应纳税额÷不含税销售额=销售利润率×税率)在4%左右，高一些的实际税负在5%左右。
印花税税负率为万分之三。
综上，一般纳税人企业，对外销售货物，不含税销售额外加11%，最多12%即可覆盖需要缴纳的税款。
