小规模专票开3可以按1申报吗
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发布时间：2023-06-04 15:32
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时间：2024-12-01 14:14
然后分项每种*和具体业务。
这里业务都一样,*种类不同,
专票部分不享受免税,普通*是可以免税的。
由于开具的是3%的专票,所有按照3%缴纳*,普通*享受小微免税。
最后一步,填写申报表。
申报表填写如下:
专票20万自然是填写到征税栏次,因为按3%纳税,所以应纳税额是无法减征。
普通*20万享受小微,填写到小微免税栏次,也就是第9和10栏。税额部分自动生成,不用管它了。
就完事了哈。
案例2、二哥税税念公司2021年4季度开具万3%的专票,同时开具了万1%的*专用*,如图:
都开的专票了,还是套路,按照二哥说
的先总后分的思路。
总的来看,4季度二哥税税念公司合计销售额40万,未超过45万,享受小微免税优惠。
分开来看,由于公司都是开具的专票,虽然销售额未超过45万,
但是所有都要交税,具体3%按3%交税,1%按1%交税。
最后就是填表了,
申报表填写如下,40万的销售额都是要征税,自然都填到征税栏次,也就是第1栏,因为开的专票, 所以其中统计项目也要填上40万。
因为1%的*是3%减按1%,所以
,20万1%的部分需要填写2%的税额到减征栏次,实现减征。
同时需要填写减免税明细表。
最后当期应交税额万。
案例3、二哥税税念公司2021年4季度开具万3%的专票,同时开具了万1%的*普通*,如图:
还是一个套路思考。
先总的看全公司销售额,4季度二哥税税念公司合计销售额60万,超过45万,不享受小微免税优惠。
再分项看,不享受小微,
那分项都需要纳税,不管普通*还是专票,因为专票是3%,所以按3%纳税,普通*是1%,所以减按1%纳税。
最后就是填写申报表填写如下:
都要纳税,所以60万销售额都填写到征税栏次,不同的*填写到不同的其中栏次。
因为有40万是1%,减征了2%,所以减征额要填写40的2%,还要填写减免税明细表。
最后实际缴纳1的*。
所以,
这就是开了3%专票的情况,其实申报套路都是二哥说的那个思考套路,先总后分,只是这里分的时候你需要注意3%的专票需要按3%交税就是了。
好了,3%的专票解决了,我们来看看开了
3%的普通*如何申报?
这是一个读者发过来的他们的数据,还是老规矩,按先总后分的原则搞一下。
总的数据整理如下:
思路其实是一样的,我们首先看看他整个销售额,整个销售额是万,没超过季度45万,这是可以享受小微免税的。
然后我们再分项看看*开具情况。
有专票,这个专票部分是不能享受免税的,所以专票和普通*要分开填申报,专票填到征税栏次,普通*填写到免税栏次。
专票呢开的是1%,在填写申报表的时候要先按3%填写应纳税额,然后再填写2%的减征额,最后实际缴纳1%的税。
而普通*呢,既然是满足小微免税,那普通*就都填写到免税栏次,因为是个体户,所以需要填写到未达起征点栏次。
最后就是填写申报表了。
具体申报表填写就是如下:
从申报表我们可以看到,专票部分
就是我们表格的这部分
申报表体现了一个减征的过程。
而普通*呢?
因为普通*虽然有开3%,但是因为汇总销售额都是小于45万,所以普通*可以享受小微免税。
按全部销售额直接填免税栏次就行了。
就是我们表格的这部分,
所以,就完事了。
我们再看一个普通*不享受免征的案例吧,这样更能体现3%如何按1%申报。
二哥税税念公司2021年4季度销售数据如下:
还是汇总看看,汇总销售额是70万,自然是超45万了,不享受小微免税。
那么再分项来看,
由于总的都不免税了,所以分项也是都要交税。
关键问题是3%的普通*是按3%交税还是1%???
这个告诉大家,可以按1%,和专票3%不同,普通*本身购买方不需要抵扣,所以不影响销售方按1%纳税。
好了,分项也分析了,那直接填表吧。
因为都是征税,所以都填到征税栏次,其中专票和普通*分开填写。
因为都是按3%减按1%纳税,所以减征额按销售额70的2%填写。
最后税额就是享受了减征,填写减免税明细表。
