请问职工教育经费和职工福利费在实际发生时怎样据实列支,是不是先计提?

发布网友发布时间：2023-06-05 10:45

共2个回答

热心网友时间：2023-10-12 11:00

请问职工教育经费和职工福利费在实际发生时怎样据实列支,是不是先计提?
新准则下，不计提，按原计提标准控制列支，超支部分所得税汇缴时做费用调减处理。
1、职工缴纳工会经费
借：现金
贷：应付职工薪酬——工会经费
拨付交纳时，按照工会经费专用收据
借：管理费用——工会经费
应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
发生教育经费、福利费时
借：管理费用——福利费
管理费用——教育经费
贷：现金等
注意：如果应付福利费有余额，发生福利费开支，先从应付福利费中列支，直至余额为0

热心网友时间：2023-10-12 11:01

不用计提，在发生的时候直接通过职工教育经费和职工福利费的费用科目列支就行了，但是在所得税扣除的时候，分别超过1.5%-2.5%（根据你所在的行业定）和14%的部分要做纳税调整。