为员工买的意外险收到的专票可以抵扣进项税吗
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发布时间：2023-05-24 14:38
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时间：2023-10-11 13:43
问：公司购买的团体意外险，保险公司可以开具*专用*抵扣进项吗？
答：不能，保险费能否抵扣*进项税额，与保险的种类和用途有关。目前*下，财产保险需要缴纳*，取得*专用*后，可以抵扣进项税。但团体意外险属于人身保险，具有福利性质，不属于*范围，不能抵扣进项税。企业缴纳的个人保险费用于不可抵扣项目。要取得*专用*，需要在进项税转出前认证。如果没有认证，就会形成“滞留票”。
但如果是为了工作而购买危险行业的意外险，比如建筑企业为个人购买高处作业的意外险(与安全生产直接相关，计入安全费用)，则不属于福利性质，可以通过取得*专用*抵扣进项税额。
*基础：
*1:
003010(财税[2016]36号发布)
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：
(一)简易计税项目、免征*项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产、不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。
纳税人的社会消费属于个人消费。
(二)外购商品及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失。
(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、加工修理修配劳务和运输劳务。
(四)非正常损失的房地产，以及该房地产所消耗的购进货物、设计劳务和建造劳务。
(五)非正常损失的房地产建设项目耗用的外购商品、设计服务和施工服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产，均为在建房地产项目。
(6)购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
备注：
根据《营业税改征*试点实施办法》(海关总署、国家税务总局、财政部公告2019年第39号)“购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”修改为“购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”。
(七)中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他情形。
*2:
003010(财企[2012]16号发布)
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