上月发放工资多计提了应该怎么处理?会计分录要怎么做?
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发布时间：2023-05-17 23:29
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时间：2023-10-10 13:55
做会计的，应该都会考虑遇到这样的问题，在计算销售部门工资的时候，可能提成问题会出现一些问题，计提工资吧的时候可能会往多的计提，但是实际发放的时候发现多计提了，要做什么处理呢？会计分录要怎么做呢？和小编一起来看看吧。
借：管理费用/销售费用——工资（差额红字）
贷：应付职工薪酬（差额红字）
1、冲销以前的凭证
借：管理费用/销售费用——工资（原来的全部金额红字）
贷：应付职工薪酬（原来的全部金额红字）
2、做正确的会计分录
借：管理费用/销售费用——工资（正确的金额蓝字）
贷：应付职工薪酬（正确的金额蓝字）
3、冲回以前年度多计提的，通过“以前年度损益调整”科目调整
借：以前年度损益调整
应交税费—应交*
—应交企业所得税
贷：应收账款
4、结转
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、冲销以前年度多计提的，直接冲减本期的收入
借：主营业务收入/其他业务收入（红字）
应交税费——应交*（销项税额）
贷：应收账款等科目
