投资收益需要转入本年利润吗?要缴纳企业所得税吗?
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发布时间：2023-05-17 03:45
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时间：2023-09-11 17:01
我们一般将企业或个人对外投资所取得的收入称作投资收益，在税收上投资收益作为企业所得税的应税项目。那么投资收益需要转入本年利润吗？
投资收益转入本年利润吗？
投资收益属于损益类科目，月末一般不留余额，需要转入“本年利润”科目。可作以下会计分录：
1、净收益
借：投资收益
贷：本年利润
2、净损失
借：本年利润
贷：投资收益
本年利润是汇总类账户，借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，比如主营业务成本、主营业务税金及附加、财务费用、投资收益、营业费用、管理费用等，贷方登记企业当期所实现的各项收入，比如主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
投资收益是否要缴纳企业所得税？
投资收益是指企业对外投资所取得的收入，需要缴纳企业所得税。但股息、红利等权益性投资收益，符合免税条件的，可以不用缴纳企业所得税。
1、国债利息收入，免征企业所得税。
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
2、中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
3、上述股息、红利等权益性投资收益为直接投资取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票“不足12个月”取得的收益。
4、非营利组织取得的特定收入符合条件的，免征企业所得税（不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入）。
投资收益怎么计算？
计算投资收益必须掌握以下计算公式：
1、投资收益=对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入-投资损失。
2、交易性金融资产出售时，投资收益=（交易性金融资产的出售价款-出售时交易费用）-交易性金融资产的初始入账成本。
3、交易性金融资产整个期间，投资收益=[（交易性金融资产的出售价款-出售时交易费用）-交易性金融资产的初始入账成本]-购买时交易费用+持有期间获得的现金股利或债券利息。
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