汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填
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发布时间:2023-06-04 07:15
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时间:2024-07-29 04:12
汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填
弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.
上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.
企业所得税弥补亏损明细表实例
A公司2009年盈利200万元(即主表23行"纳税调整后所得"100万元),可用于弥补2009年以前5年尚未弥补的亏损,并按顺序弥补.《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:
报表填制分析:
1、本年为2009年,依次往前推第五年为2008年,第四年为2007年,第三年为2006年,第二年为2005年分别填入第1列的6行、5行、4行、3行、2行.A公司2009年当年盈利200万元,在2列6行填入200;2008年申报表反映盈利180万元,同年,经税务机关确认,从被合并企业转入亏损额80万元,且剩余弥补期为3年,因此,分别在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合计100填入4列5行.将2007年、2006年、2005年的盈利或亏损分别在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.
2、A公司2005年的亏损500万元未在2006年、2007年弥补,在2008年弥补100万元,在2009年弥补200万元.因此,在第二行的6列、7列、8列分别填入0、0、100,2行9列合计为100;A公司2006年的亏损50万元尚未弥补,在3行的7列、8列里,以及9列合计数均为0;A公司2007年亏损200万元,在第4行的8列、9列均应填0;2008年为获利年度,不存在弥补情况,因此,该行9列的数据为空.
3、按亏损的弥补顺序,先用2009年的盈利200万元弥补2005年度的亏损400万元,在本表的10列填入200,2005年度尚未弥补的亏损200万元结转下一年继续弥补,在本表的11列2行填入200.2006年的亏损50万元、2007年的亏损200万元,在2009年不足以弥补,分别在本表的10列3行、4行填入0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.
在本表的10列6行填入合计数200,并将该数据填入2009年度企业所得税申报表主表的24行"弥补以前年度亏损";在本表的11列7行填入合计数450,包括2005年尚未弥补的亏损200万元、2006年尚未弥补的亏损50万元和2007年未弥补亏损200万元.
(三)A公司2010年"企业所得税弥补亏损明细表"的填制
A公司2010年实现盈利400万元,《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:
汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填?在有需要弥补以前年度亏损时要填写相关表格,如果不知道怎么样填写,或是有填写的疑惑等,也可以结合本文所介绍的实例来进一步分析.更多汇算清缴弥补以前亏损知识,多参考本网内容.
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具体操作是登录电子税务局软件,选择申报信息查询进行查询并下载上一年度企业所得税汇算清缴申报表,打开企业所得税弥补亏损明细表,表中的合计金额就是可弥补以前年度的亏损总额。实际弥补亏损时,按照时间顺序,从远至近按顺序逐年弥补。三、弥补以前年度亏损的方法1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润...