补缴往年增值税如何申报
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发布时间：2023-06-02 06:33
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时间：2024-09-30 11:38
税务稽查补缴的账务处理：
国家税务总局关于印发《*日常稽查办法》的通知：
“*检查调账方法*检查后的账务调整，应设立”应交税金——*检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交*（进项税额）“科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金——应交*”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交*”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交*”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交*”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交*”科目。
纳税检查后企业调账具体情况如下：
根据国家税务总局《*日常稽查办法》规定，*一般纳税人在税务机关对其*纳税情况进行检查后，凡涉及*涉税账务调整的，应设立“应交税金——*检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。
综上所述，补缴往年*只需按流程操作即可。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条
税务机关依照法律、行*规的规定征收税款，不得违反法律、行*规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
